Naslov teme: DDV - pridobitev blaga iz EU

1222
št. ogledov
11
št. odgovorov
981
zap. št. teme
12:28 - 06.03.18 | DDV
Avtor: jst99
Komentiraj temo Zapri vse odgovore
981

Še vedno me bega vprašanje obračuna in odbitka DDV pri pridobitvi blaga iz EU. FURS navaja v svojih navodilih takole:
"Pri dobavah blaga v drugo državo članico oz. pri pridobitvah blaga znotraj Unije je nastanek obveznosti obračuna DDV vezan na 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek. V primerih, ko je račun izdan pred potekom navedenega roka, nastane obveznost obračuna DDV na dan izdaje računa."

In zdaj moj konkretni primer:
Datum računa:     2.3.2018
Prejem računa:     5.3.2018
Pridobitev blaga:  5.3.2018
Račun je torej vedno izdan prej kot pa je dobava blaga.

Kdaj obračunate DDV in kdaj si ga odbijete v takem primeru? 


Tematska rubrika: DDV - davek na dodano vrednost
981.1

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: Igor | 17:10 - 06.03.18

Torej gre za prejeti račun? Na dan prejema. Kot za blago pridobljeno v SLO. Če bi račun prejeli 1.4.2018, bi ga obračunali v obračunu za april 2018. ŽIG DATUM PREJEMA 1.4.2018 je namenjen ravno temu.

981.2

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: sara | 08:39 - 07.03.18

Kaj pa pojasnilo Durs-a št. 4230-406307/2013 z dne 22.7.2013? To pojasnilo govori drugače.

izdan račun 3.6.2013, pridobitev blaga 5.6.2013  - v obračun julij 2013.  Po tem pojasnilu je datum obračuna

ddv april 2018. V zgoraj navedenem primeru je račun izdan pred opravljeno dobavo blaga. 

981.3

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: jst99 | 08:39 - 07.03.18

Gledala sem tudi pojasnilo DURS-a z dne 20.2.2013, kjer je konkreten primer naveden po njihovo takole:

Pridobitev blaga:        10.1.2013
Datum izdaje računa:   8.1.2013
Mesec prejema računa: januar
Nastanek obveznosti obračuna DDV: 15.2.2013
Nastanek pravice odbitka DDV:  februar

In ker naj bi bil račun izdan prej kot je prejem blaga, naj bi bilo pač tako, sem včasih prebrala kakšno obrazložitev.

Našla sem se v tem primeru, ampak pri branju navodila v prejšnjem postu zgoraj mi pa to nekako ne gre skupaj.
Je še kdo takšen, ki ima tak primer? Kako naredite?

981.4

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: jst99 | 08:49 - 07.03.18

"sara"... vidim, da ste tudi vi komentirali s primerom pojasnila DURS-a, ampak kako si potem razlagate tale njihova stavka: 
"Pri dobavah blaga v drugo državo članico oz. pri pridobitvah blaga znotraj Unije je nastanek obveznosti obračuna DDV vezan na 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek. V primerih, ko je račun izdan pred potekom navedenega roka, nastane obveznost obračuna DDV na dan izdaje računa."

Ta naš FURS zna res komplicirat stvari...

981.5

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: sara | 11:02 - 07.03.18

Ja res je. Tudi sama sem v dvomih in se mi ne zdi logično, ker se datumi pri dobavitelju ki poroča in nami nikakor ne ujemajo. Oni poročajo v januarju mi v februarju. Čisto sem zmedena in res znajo komplicirati .

Bi vsi potrebovali eno dobro obrazložitev. 

981.6

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: jst99 | 12:10 - 07.03.18

Res je... in kdo zdaj ve, kako delati, da bo prav???

981.7

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: sara | 12:41 - 07.03.18

Mogoče pa bi bilo prav, da ga obračunamo npr v januarju pa vstopnega upoštevamo v februarju.

981.8

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: jst99 | 14:09 - 07.03.18

To bi bilo skregano z ZDDV:

IX. ODBITEK DDV

1. Nastanek in obseg pravice do odbitka

62. člen

(nastanek pravice do odbitka DDV)

Pravica do odbitka DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV.

Meni bi bilo pri vsem tem še najbolj logično, da se DDV obračuna in odbija v tistem mesecu, ko dobiš blago, je tudi datum izdaje računa in račun prejet. Če je to vse v istem mesecu, ne vem, kje je razlog za obračunavanje in odbijanje DDV 15. v naslednjem mesecu. To naj bi veljalo, če nimaš računa oz. drugega dokumenta, kjer so potrebni podatki. Če pa je datum računa en dan preden dobiš blago, pa ne vem, zakaj te komplikacije kot so navedene v njihovih pojasnilih oz. tabelah. 
Brezpotrebno kompliciranje FURS-a... samo, da smo zmedeni in ne vemo, kaj je zdaj za njih prav...


981.9

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: jst99 | 14:54 - 07.03.18

Najbolj me pa v tem istem pojasnilu, kjer so primeri, zmoti odgovor na vprašanje (predvsem, če preberem zadnji stavek):


3. Kdaj nastopi pravica do odbitka DDV, ki je obračunan od pridobitve blaga znotraj Unije

Davčni zavezanec v dopisu navaja, da Direktiva Sveta 2006/112/ES davčnemu zavezancu omogoča, da odbije vstopni DDV na dan, ko nastane obveznost obračuna in ne šele ob prejemu računa. Meni, da je naša zakonodaja glede trenutka, v katerem nastopi pravica do odbitka DDV neusklajena z Direktivo Sveta 2006/112/ES, zaradi katere bi bilo možno uporabiti določbo direktive neposredno. Navaja primer, ko je davčni zavezanec prejel račun za blago, pridobljeno znotraj Unije, in sicer:

Datum izdaje računa: 15. 1. 2013

Dobava blaga 17. 1. 2013

Prejem računa 5. 2. 2013

Na podlagi 62. člena ZDDV-1 nastane pravica do odbitka DDV v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV.

Pogoje za uveljavljanje pravice do odbitka DDV, ki jih mora izpolnjevati davčni zavezanec, predpisuje 67. člen ZDDV-1. Na podlagi c) točke prvega odstavka 67. člena mora davčni zavezanec za odbitke v skladu s točko c) prvega odstavka 63. člena tega zakona, v zvezi s pridobitvami blaga znotraj Unije, v obračunu DDV navesti vse podatke, ki so potrebni za izračun zneska DDV, ki ga je dolžan plačati za svoje pridobitve, in imeti račun.

ZDDV-1 nadalje v šestem odstavku 67. člena določa, da sme davčni zavezanec odbiti DDV ne prej kot v davčnem obdobju, v katerem je prejel račune za njemu opravljeno dobavo blaga ali storitev.

Na podlagi člena 167 Direktive Sveta 2006/112/ES nastane pravica do odbitka DDV v trenutku, ko nastane obveznost za obračun odbitnega davka. Ista direktiva v členu 178 predpisuje pogoje, ki jih mora davčni zavezanec izpolniti za uveljavljanje pravice do odbitka DDV. Za uveljavljanje pravice do odbitka v skladu s členom 168(c) v zvezi s pridobitvijo blaga znotraj Unije mora davčni zavezanec v obračunu DDV iz člena 250 navesti vse podatke, potrebne za izračun zneska DDV, ki ga je treba plačati za njegove pridobitve blaga znotraj Unije, in imeti račun, izdan v skladu z oddelki 3 do 5 poglavja 3 naslova XI Direktive Sveta 2006/112/ES.

Navedene določbe ZDDV-1 glede odbitka DDV je treba razumeti tako, da ima davčni zavezanec pravico do odbitka DDV, če ima račun v trenutku, ko se izteče rok za predložitev obračuna DDV za obdobje, v katerem je nastala obveznost obračuna DDV. Tako sta izpolnjena zakonska pogoja, da pravica do odbitka DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV ter da ima davčni zavezanec račun, ko uveljavlja odbitek DDV.

V danem primeru lahko davčni zavezanec, ki je račun prejel v februarju do izteka roka za predložitev obračuna DDV, odbije DDV v obračunu za mesec januar.

981.10

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: Sabina V | 10:26 - 08.03.18

Meni je to pojasnilo čisto mimo. Ne mores reč da računa ni, če je bil izdan pred dobavo. Halo račun še vedno je in ima tudi svoj datum.

Ne vem mi imamo to sistemsko rešeno za celotno skupino, in si obračunamo DDV in tudi odbijamo na dan računa. Meni je manj sporno ne upoštevati mnenje kot pa e upoštevati zakon. Ker zakon je tu jasen: obveznost obračuna nastane na dan izdaje računa, če računa ni pa 15. v mesecu, ki sladi mesecu pridobitve.

Ker 1. pogoj je izpolnjen sploh ni potrebe po gledanju 2. pogoja.

jat99 jaz bi v vašem primeru obračunala in odbijala DDV 2.3.2018 in ne šele aprila.

981.11

DDV - pridobitev blaga iz EU

Komentiraj odgovor Avtor: jst99 | 10:48 - 08.03.18

"sabina"... jaz razmišljam popolnoma isto. Če račun prejmem na isti dan kot blago kljub temu, da je datum računa na njem ponavadi en dan prej, mislim da so tu izpolnjeni vsi pogoji za obračun in odbitek DDV, tako da res ne razumem teh razlag naših vrlih strokovnjakov, ki znajo komplicirati pri čisti logičnih zadevah. 

Komentiraj temo Zapri vse odgovore
Krpan računa na prste
Izračunaj svoj dohodek - Cesarju pa le kar je cesarjevega.
Davkoplacevalci.com
Študentsko delo do in od 01.02.2015 naprej
Izračunaj svoj dohodek - obračun študentskega dela.
Davkoplacevalci.com
Davčne knjige v elektronski obliki!
Edina slovenska davčna knjižnica v elektronski obliki.
e-DELUX knjige

Tukaj je prostor za vaš oglas.
Oglaševanje - tekstovni oglasi



Pošlji povezavo članka.
DDV - pridobitev blaga iz EU | DDV - davek na dodano vrednost | 12:28 - 06.03.18