Naslov teme: Klavzula in DDV-O
4314 19.11.2015 - 13:39h / DDV / Avtor: Mimy / 103 / 2
Pozdravljeni,
V podjetju imamo prakso, da ko izdamo račun in je na njem poleg materiala, ki ga prodajamo, tudi strošek prevoza, ta prevoz povečuje prodajno vrednost materiala. Če ga prodamo v tujino, na račun napišemo klavzulo po 146. členu direktive sveta in vse skupaj poročamo kot izvoz blaga. Zanima pa me kako je v tem primeru: račun za material za tujino smo izdali v septembru in to poročali kot izvoz blaga po 146. členu direktive sveta. Račun za stroške prevoza, ki se nanašajo na ta prevoz materiala, pa smo izdali naknadno v oktobru. A je prav, da to poročamo kot obrnjeno davčno breme po 44. členu direktive sveta in se to smatra kot storitev in ne poročamo v DDV-O obrazec ali lahko račun poročamo kot izvoz blaga po 146. členu direktive sveta?
Martin Krpan - 20.11.2015 - 10:07
Na kratko - če je prevoz vključen v ceno izvoženega blaga = "vse izvoz" blaga iz Unije.
Če prevoz posebej zaračunate - za navedeno transakcijo obvezno na račun zapišete OBRNJENO DAVČNO BREME (torej - transakcijo obravnavate individualno in če naročnik storitve ni DZ iz Unije, seveda zadeva ne gre v obrazec DDV-O ...).
Mimy - 20.11.2015 - 15:43
Najlepša hvala za odgovor Martin Krpan :)