Naslov teme: DDV-O (kaj vpisujemo pod zaporedno 24a in 25a)
4283 18.11.2015 - 13:35h / DDV / Avtor: Rina / 198 / 1
mi lahko kdo navede kak primer .
hvala vam
Uredništvo - 18.11.2015 - 14:50
Polje 24a - storitve obdelave semen pod šifro standardne klasifikacije dejavnosti A/01.64, ki jih opravi avstrijski davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Avstriji, naročniku - slovenskemu davčnemu zavezancu, identificiranemu za namene DDV in s sedežem v Sloveniji.
Kraj opravljene storitve se opredeli na podlagi 1. odst. 25. člena ZDDV-1, plačnik za DDV je slovenski davčni zavezanec. Za takšno storitev (glejte točko 12 Priloge I k ZDDV-1 in šesti odstavek 55. člena PZDDV) se uporablja nižja stopnja DDV. Obračunan DDV po nižji stopnji se vpiše v to polje 24.a.
:))
Polje 25.a - Italijanski davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Italiji, opravi dobavo blaga (medicinske opreme - glejte 4. točko Priloge I k ZDDV-1) na ozemlju Slovenije slovenskemu davčnemu zavezancu, identificiranemu za namene DDV v Sloveniji. IT ni pridobil slovenske davčne številke za namene DDV (ni izpolnil obveznosti plačila DDV za opravljeno dobavo blaga, čeprav bi moral). Plačnik DDV je SI (glejte tretji odstavek 76. člena ZDDV-1).
Za dobavo medicinskih pripomočkov se uporablja nižja stopnja DDV. SI bo obračunal DDV na podlagi samoobdavčitve kot prejemnik blaga po stopnji 9,5%.
:)
