Naslov teme: rezervacije za dana jamstva -odloženi davki
735 28.01.2013 - 17:37h / DDPO / Avtor: rezervacije / 162 / 2
V letu 2009,2010,2011 smo oblikovali rezervacije za dana jamstva (prodaja proizvodov). Takrat so bile DDPO stopnje različne (2009=21%, 2010=20%, 2011=20%). Rezervacije v vseh teh letih so bile 50% davčno priznane.
Leta 2011 smo odpravili (odpis) rezervacije iz leta 2009 (50% smo jih prenesli nazaj v prihodke). Pri DDPO smo upoštevali stopnjo DDPO 20%. Ali bi morali v preteklih letih oblikovati ODLOŽENE DAVKE? Ali je kaj narobe, ker smo tako v letu 2011 upoštevali stopnjo samo 20%, medtem ko je bila takrat ko smo te rezervacije oblikovali bila stopnja DDPO 21%.
Kaj narediti sedaj v letu 2012. Ne bi pa rada popravljala DDPO iz leta 2011, ker ne gre za tako velike zneske.
Sedaj v letu 2012 pa bomo odpravili rezervacije iz l. 2010, ker jih nismo porabili.
ALI RES VSI OBLIKUJETE OBLIKUJETE ODLOŽENE DAVKE PRI REZERVACIJAH ZA DANA JAMSTVA , GLEDE NA TO DA SE STOPNJA DDPO SPREMINJA?
mili - 29.01.2013 - 08:45
Povsem brez potrebe je vaše razmišljanje. V letih oblikovanja ste v DDPO upoštevali VELJAVNO/E/ davčno/e/ stopnjo/e/, enako jo boste tudi sedaj, ko imate odpravo rezervacij.
martina - 29.01.2013 - 15:33
Odložene davke oblikujete, če je to smiselno, ni pa nobene zakonske zahteve po tem. Vsako leto jih izračunate na novo, tako da se znesek davka ujema z zneskom rezervacij (= rezervacije * 50% * % davka v naslednjem letu), poknjižite razliko.