Naslov teme: Elektronske storitve
1460 07.03.2011 - 19:54h / DDV / Avtor: nezza / 134 / 9
Pozdravljeni !
Prebiram knjigo DDV poznavalec glede nakupa programske opreme preko interneta. Če sem se prav podučila, spada dobava programske opreme preko interneta v 30.c člen ZDDV-1. Če je naročnik programa
slovenski pridobitelj (s.p), ki v skladu s 1. odstavkom 94. člena ZDDV-1 ni zavezanec za DDV, izvajalec storitve pa je davčni zavezanec s sedežem izven Skupnosti, se za kraj opravljene storitve šteje Slovenija. Torej bi moral naročnik storitve (slovenski s.p.) pred opravljeno storitvijo pridobiti Id številko za tovrstne transakcije in obračunati DDV? Kaj pa, če ima izvajalec storitve sedež v članici Skupnosti ?
Prosim koga s tovrstnimi izkušnjami, če je pripravljen kaj pokomentirati na to temo. Hvala že vnaprej.
Prebiram knjigo DDV poznavalec glede nakupa programske opreme preko interneta. Če sem se prav podučila, spada dobava programske opreme preko interneta v 30.c člen ZDDV-1. Če je naročnik programa
slovenski pridobitelj (s.p), ki v skladu s 1. odstavkom 94. člena ZDDV-1 ni zavezanec za DDV, izvajalec storitve pa je davčni zavezanec s sedežem izven Skupnosti, se za kraj opravljene storitve šteje Slovenija. Torej bi moral naročnik storitve (slovenski s.p.) pred opravljeno storitvijo pridobiti Id številko za tovrstne transakcije in obračunati DDV? Kaj pa, če ima izvajalec storitve sedež v članici Skupnosti ?
Prosim koga s tovrstnimi izkušnjami, če je pripravljen kaj pokomentirati na to temo. Hvala že vnaprej.
MARTIN KRPAN - 07.03.2011 - 21:39
Skušal bom biti kratek (kar je zame težko :)).
V vašem primeru se ne uporabi določilo 30.c člena ZDDV-1, saj je "kupec" slovenski mali davčni zavezanec, izvajalec transakcije pa je tuj davčni zavezanec (za vaš primer - vseeno, ali je iz Unije ali iz tretje države!)!
Za opredelitev kraja opravljanja storitve uporabite v vašem primeru določilo prvega odstavka 25. člena ZDDV-1, še posebej pa bodite pozorni na četrti odstavek 78. člena ZDDV-1.
Povzetek: v osnovi - kaj je rezultat celotne zgodbe - razmišljate prav :). Če se boste identificirali za namene DDV na podlagi četrtega odstavka 78. člena ZDDV-1 (lahko bi primeroma tudi "Prostovoljno" stopili v sistem DDV), potem morate obvezno pridobiti ID številko pred opravljeno transakcijo, obračunati DDV od vrednosti prejete storitve, pravice do odbitka DDV nimate.
Nasvet: če se ne želite ukvarjati s temi zgodbami, naprosite nekoga v SLO, ki ima ID številko za namene DDV, da opravi nakup in vam proda s slovenskim DDV.
P.s. Ne vem, katero verzijo knjige imate v rokah (na spletni strani www.DDVpoznavalec.si imate zadnjo verzijo, v uporabi in veljavi od 01.01.2011 naprej).
Zeleni Jurij - 07.03.2011 - 21:40
Mali davčni zavezanec se tudi šteje za davčnega zavezanca, ki opravlja katerokoli ekonomsko dejavnost itd., torej definicija davčnega zavezanca je zelo široka ter jo je za namene DDV potrebno tudi tako obravnavati (5. člen ZDDV-1).
30.c člen ZDDV-1 določa kraj opravljanja elektronskih storitev, zlasti iz Priloge Ia k ZDDV-1, kadar je izvajalec davčni zavezanec, s sedežem izven Unije (Hrvat-HR), naročnik pa je oseba, ki ni davčni zavezanec (recimo je potrošnik-občan v Slo).
Če mali davčni zavezanec SI-1 naroča programsko opremo preko interneta pri HR, se ne uporabi 30.c člen ZDDV-1, ampak 1. odst. 25. člena ZDDV-1 (naročnik je davčni zavezanec, ki opravlja ekonomsko dejavnost). Kraj opravljanja storitve je SLO, SI-1 mora pridobiti ident. številko za namene DDV in obračunati DDV v Slo.
Če mali davčni zavezanec SI-1 naroča takšne storitve od AT, identificiranega za namene DDV v Avstriji, se kraj obdavčitve določi na podlagi 1. odst. 25. člena. SI-1 mora pred opravljeno storitvijo pridobiti ID številko za namene DDV ter obračunati in plačati DDV v Sloveniji.
LP
MARTIN KRPAN - 07.03.2011 - 21:44
Še eden, ki ne morej spati :).
nezza - 08.03.2011 - 08:22
Najlepša hvala za izčrpne napotke in pojasnila. Se mi je zdelo, da je pojem mali davčni zavezanec druga kategorija kot ni davčni zavezanec.
P.s.: V rokah imam prvi natis DDV poznavalca - v večernih urah mi je branje tiskane izdaje nekako lažje kot "buljenje" v ekran.
MARTIN KRPAN - 08.03.2011 - 08:52
V zadnjih 2 letih sem izdal kar 3 elektronske verzije knjige, o kateri govorite. Ena je bila v uporabi od 01.01.2010 do 03.04.2010, druga od 03.04.2010 do 31.12.2010 in tretja od 01.01.2011 naprej. Me je samo zanimalo, katero verzijo "držite v rokah" :).
Lep sončen dan.
nezza - 08.03.2011 - 09:02
Ja, res se trudite, da ste ažurni. Hvala vam in še tako naprej. Tudi vam lep sončen dan.
betka - 08.03.2011 - 21:07
"Se mi je zdelo, da je pojem mali davčni zavezanec druga kategorija kot ni davčni zavezanec."
Po mojem pa je "ni davčni zavezanec (za DDV)" po domače za uradno: "mali davčni zavezanec".
Kajne?
betka - 08.03.2011 - 21:07
"Se mi je zdelo, da je pojem mali davčni zavezanec druga kategorija kot ni davčni zavezanec."
Po mojem pa je "ni davčni zavezanec (za DDV)" po domače za uradno: "mali davčni zavezanec".
Kajne?
MARTI KRPAN - 08.03.2011 - 23:12
ZDDV-1 in PZDDV imata kar nekaj težav glede vzpostavljanja primernih definicij. Jaz se bolj ravnam po "občutku", upoštevajoč Direktivo sveta ES 2006/112/ES. Namreč - tudi mali davčni zavezanec je po definiciji davčni zavezanec, ki lahko da ima ali nima ID številke za namene DDV... Skratka, dokaj zapleteno :).
Če vam je slučajno dosegljiva elektronska ali (stara) tiskana verzija knjige DDV poznavalec, si malo oglejte "moje" definicije davčnih zavezancev pri 6. členu ZDDV-1.