Naslov teme: DDPO-nujno!
672 28.01.2011 - 19:33h / DDPO / Avtor: TITA / 73 / 4
Prosim za pomoč pri izpolnjevanju obrazca za DDPO, ker ga moram predložiti reviziji v ponedeljek:
- Rezervacije za odpravnine in jubilejne nagrade: smo podjetje, ki smo pričeli s poslovanjem v letu 2010 in smo tudi v letu 2010 prvič oblikovali rezervacije za odpravnine in jubilejne nagrade, ki smo jih knjižili na kto 443 in kto 963. Zanima me ali so to davčno priznani odhodki, v primeru da niso v katero postavko DDPO to vnesemo in ali vnesemo celoten znesek ali 50 %...(ali se vnese v postavko 6.6, in sicer 50 % oblikovane rezervacije)
- Donacije: ali se znesek donacij izvzame iz davčne bilance, in sicer v postavki 6.20 DDPO, ter nato za isti znesek uveljavljamo davčno olajšavo pod točko 15.13.
- Popravek vrednosti terjatev: ali so to davčno priznani odhodki; kolikor lahko razberem so davčno priznani, le da ta znesek ne sme presegati 1 % obdavčljivih prihodkov.
Hvala in lep vikend, Tita
mak - 29.01.2011 - 22:25
Glede rezervacij nisem prepričana, bi morala pogledat obrazec DDPO, jaz bi vsekakor vprašala kar revizorje. Meni vedno svetujejo, če česa ne vem.
- Glede donacij imate prav
- Glede popravka vrednosti imate tudi prav - so davčno priznane
TITA - 29.01.2011 - 22:44
Full hvala. LPT
virineja - 30.01.2011 - 10:01
- rezervacije za pokojnine... so davčno priznane le v višini 50% oblikovanih rezervacij. Ker jih imate v odhodkih ugotovljenih po računovodskih predpisih (v zap. 5 obrazca) v celoti, morate odhodke popraviti na raven davčno priznanih - v zap. 6.. konkretno zap. 6.6. = 50% oblikovanih rezervacij;
- donacije se izvzamejo iz davčno priznanih odhodkov v zap. 6.20, nato pa se smejo vključiti kot zmanjšanje davčne osnove 15.13 (vendar največ do zneska, ki ustreza 0,3% obdavčenih prihodkov iz zap. 4 obrazzca DDPO) ali 15.14 (podobno kot pri zaporedni 15.1 vendar največ do zneska 0,5% obdavčenih prihodkov, če nanaša dotacija za določene namen društvom, ki so ustanovljena v javnem interesu-poglejte 59. člen ZDDPO-2) ali 15.15 (političnim organizacijam pri čemer je najvišji znesek 3 kratnik povprečne plače v podjetju);
- slabitev terjatev (popravek vrednosti ali odpis) so davčno priznane pod določenimi pogoji iz 21. člena zakona zato ne velja kar avtomatizem 1% obdavčljivih prihodkov: znesek ne sme presegati NIŽJEGA od naslednjih zneskov...
a)zneska, ki je enak aritmetični sredini v preteklih treh davčnih obdobjih dejansko odpisanih terjatev pod pogoji iz 6. odstavka (končan stečajni postopek, pravnomočno potrjena prisilna poravnava...)
b) zneska, ki prestavlja 1% obdavčljivih prihodkov davčnega obdobja.
Če imate pod a) NIČ--- je ta najnižji znesek in davčno priznanih popravkov terjatev NI. Če imate pod a) znesek, ki je višji od 1% obdavčenih prihodkov iz zap. 4, so davčno priznani popravki terjatev v tej višini in ne v višini zneska pod a)......
c) slabitev terjatev, ki jih imate v odhodkih pa ne ustrezajo kriteriju pod a) ali b) izvzamete iz davčno priznanih odhkodkov v zap. 6.7. davčnega obrazca
TITA - 30.01.2011 - 15:20
Hvala in lep dan, T