• predstavitev predpisov, ki urejajo davčni postopek, način njihove uporabe in pomen postopkovnih pravil za reševanje konkretnih davčnih primerov;
• struktura Zakona o davčnem postopku (ZDavP-2) in povezava z Zakonom o splošnem upravnem postopku (ZUP);
• temeljna načela v davčnem postopku;
• davčna tajnost, varovanje podatkov, informacije in dokumentacija, davčna obveznost in odmera davka v posebnih primerih;
• davčni postopek od uvedbe do izdaje odločbe;
• redna in izredna pravna sredstva;
• davčna izvršba;
• mednarodno sodelovanje v davčnih zadevah;
• postopek pobiranja posameznih davkov;
• najpogostejše napake, ki jih storijo davčni zavezanci v praksi (neustrezna likvidacija listin, nepredlaganje dokazil o trditvah davčnih zavezancev, neustrezna preverba poslovnih partnerjev, s katerimi poslujejo …);
• odprta vprašanja (nejasna meja med uporabo davčnih in drugih predpisov, predvsem obligacijskega zakonika, kdaj in kako odgovarja davčni zavezanec za ravnanje svojega poslovnega partnerja …).

Predavatelj:
Franc Polič, univ.dipl.iur., davčni svetovalec.

• vpliv in upoštevanje računovodskih standardov: SRS ali MSRP, skupna področja in razlike;
• nove bilančne sheme – njihova implementacija s praktičnimi primeri;
• nekaj o osnovnih sredstvih – vrednotenje po začetnem pripoznanju, dodatna vlaganja pred iztekom amortizacijske dobe, sestavni deli OS, naložbene nepremičnine, kapitaliziranje stroškov izposojanja in drugo;
• najemi – razlikovanje poslovnega in finančnega najema, povratni najem;
• popravek napake – razlika med napako in spremembo računovodske ocene, prikaz evidentiranja obeh upoštevajoč nove zahteve prikazovanja, sprememba usmeritve – prvo oblikovanje rezervacij za jubilejne nagrade in odpravnine ob upokojitvi v letu 2009 in njihovo evidentiranje;
• terjatve – kdaj oblikovati popravek terjatve, razlika med popravkom in odpisom terjatev;
• osnove odloženih davkov – kako in kdaj obračunati odložene davke;
• finančne naložbe – usmeritve glede razporejanja v skupine, vrednotenje in možnosti/zahteve glede slabitev v posamezni skupini ter vpliv na poslovni izid; bistvene razlike glede finančnih naložb med SRS 3 in MRS 39;
• poslovne združitve – pravilen obračun dobrega imena (njegovo prvo pripoznanje in postopek njegovega preverjanja v naslednjih letih, ki ima za posledico slabitev dobrega imena) in nakupa deleža ter posebnosti poslovnih združitev pod skupnim upravljanjem.

Predavateljica:
Andreja Bajuk Mušič, univ.dipl.ekon., pooblaščena revizorka.

1. Teoretična predstavitev vsebine obdavčitve pravnih oseb:
• rezidenti, nerezidenti, PE nerezidentov;
• oprostitve (spremembe z letom 2009);
• opredelitev povezanih oseb – kdo so in na kaj je potrebno biti v takšnih primerih pozoren;
• davčna osnova – SRS (2006), prevrednotenja, POM, obresti od presežka posojil;
• prihodki, davčno nepriznani in delno priznani odhodki;
• osnove obdavčitve pri prenosu premoženja, zamenjavah kapitalskih deležev, združitvah in delitvah;
• davčne olajšave;
• obdavčitev dohodkov z virom v Sloveniji – davčni odtegljaj;
• kdaj in kako odbiti v tujini plačan davek na viru.

2. Praktični primeri in pogoste napake v praksi:
• pridobitna in nepridobitna dejavnost;
• spremembe računovodskih usmeritev in popravki napak;
• povezane osebe – priznana obrestna mera in TC;
• prevrednotenja terjatev in njihov odpis;
• izvzem dividend in »kapitalskih dobičkov« ter izgub;
• amortizacija;
• tanka kapitalizacija;
• donacije kot davčno nepriznan odhodek in olajšava;
• davčni odtegljaj po nacionalni zakonodaji in uporaba sporazumov.

Predavateljica:
Mira Roppa, spec.davč.svet., davčna svetovalka.

1. Teoretična predstavitev vsebine obdavčitve fizičnih oseb:
• struktura Zakona o dohodnini (ZDoh-2) po posameznih odsekih in pripadajoči podzakonski akti;
• opredelitev rezidentstva in obseg davčnih obveznosti;
• splošna pravila pri obdavčitvi;
• vrste dohodkov: neobdavčeni, oproščeni, obdavčeni;
• način obračuna akontacij;
• letna davčna osnova, stopnje in olajšave;
• posebnosti obračuna davka pri dohodkih iz kapitala;
• dohodnina od dohodka iz dejavnosti;
• odprava dvojnega obdavčenja;
• vpliv prehodnih določb zakona na obdavčitev.

2. Praktični primeri obračuna davka pri obdavčljivih dohodkih s predstavitvijo napak iz prakse:
• dohodki iz delovnega razmerja: plače, bonitete, povračila stroškov ter drugi dohodki zaposlenih;
• izplačila dohodkov na podlagi drugega pogodbenega razmerja: avtorski honorarji, sejnine, pogodbeno delo …;
• dohodki iz premoženja: oddajanje premoženja v najem in prenos premoženjske pravice;
• opredelitev, vrsta ter specifičnosti drugih obdavčljivih dohodkov;
• cedularna obdavčitev pri dohodkih iz kapitala: obresti, dividende, kapitalski dobički - davčna osnova, davčna stopnja, obračun dokončnega davka.

Predavateljica:
Petra Mlakar, univ.dipl.ekon., davčna svetovalka.

• predpisi povezani z boniteto – opredelitev vsebine pojmov »ugodnost« in »boniteta« (vidik ZDR, ZDoh-2, ZDDPO-2, ZPSV, ZPIZ-1);
• kdaj se ugodnost obravnava kot dohodek v obliki bonitete in obdavčuje po viru dohodek iz zaposlitve?;
• vrste bonitet s poudarkom na najbolj tipičnih – uporaba osebnih in drugih vozil, nastanitve (službena stanovanja in počitniške kapacitete), posojila, popusti, izobraževanja in šolnine, zavarovalne premije (življenjska in nezgodna zavarovanja, dokup pokojninske dobe), darila, zdravniški pregledi;
• pravila vrednotenja in vštevanja bonitet v davčno osnovo za dohodnino in prispevke za socialno varnost;
• zagotavljanje podatkovnih podlag za pravilen obračun dajatev;
• zagotavljanje bonitet s strani povezanih oseb;
• izračun akontacije dohodnine od bonitet (splošna pravila iz 127. člena ZDoh-2, pravila obrutenja iz 16. člena ZDoh-2);
• poročanje o bonitetah v obračunu davčnega odtegljaja (REK, i-REK);
• ali/kdaj je boniteta davčno priznan odhodek?;
• upoštevanje bonitet pri prijavi podatkov o zavarovalni dobi, plačah in nadomestilih plače ter vplačanih prispevkih – obrazec M4;
• vpliv bonitet na obračunavanje DDV;
• kdaj se (ne) splača obračunati bonitete? – ponazoritev ekonomskega vidika bonitet na podlagi izbranih (računskih) zgledov.

Predavatelj:
Matjaž Kodrič, univ.dipl.ekon., davčni svetovalec.

• predstavitev strukture zakona, podzakonskih predpisov in osnovnih pojmov s področja DDV (davčni zavezanec, identifikacija za namene DDV, opredelitev ozemelj, plačnik DDV, obrnjeno davčno breme, odbitni delež, davčna osnova …);
• opredelitev obdavčljivih transakcij (dobava blaga, pridobitev blaga znotraj Skupnosti, opravljanje storitev in uvoz blaga);
• določitev kraja dobave blaga in opravljanje storitev – osnovna pravila in posebnosti;
• nastanek obveznosti obračuna DDV glede na vrste transakcij;
• uveljavitev pravice do odbitka vstopnega DDV;
• osnove davčnega administriranja – vsebina izdanih računov, davčni obračun in rekapitulacijsko poročilo, popravki odbitka vstopnega DDV …;
• posebne ureditve – mali davčni zavezanci, potovalne agencije, preprodajalci in javna dražba …;
• najpogostejše napake v praksi (opredelitev kraja opravljanja storitve, dobava in montaža blaga v drugi državi članici, določitev nastanka obveznosti obračuna DDV in uveljavitev pravice do odbitka vstopnega DDV …);
• potencialna odprta problematika – (ne)namerni davčni vrtiljaki in identificiranost za namene DDV, missing traderji …

Predavatelj:
mag. Damijan Špes, univ.dipl.ekon., davčni svetovalec.