Naslov teme: odbitni delež ali ločeno knjigovodstvo
2360 22.03.2004 - 10:16h / DDV / Avtor: kaj / 914 / 12
V podjetju se ukvarjamo tudi z oddajanjem lastnih nepremičnin v najem. Delež tovrstnih prohodkov znaša ravno 2%. Odbitnega deleža si ne računamo (ker imamo letno nekaj tisoč prejetih faktur in bi nam to zelo zakompliciralo življenje), temveč smo zagotovili ločeno evidenco izdanih in prejetih faktur za tovrstvno dejavnost, tako da smo jih preprosto knjižili na posebno stroškovno mesto. Tako imamo pregled nad izdanimi in prejetimi računi-od katerih si jasno ne odbijamo DDV. Zdaj pa me skrbi, če je s tem v celoti zadoščeno zakonu. Ne bi namreč radi ob davčnem pregledu ugotovili, da delamo kaj narobe. Ali je z "ločeno knjigovodsko evidenco" mišljeno zgolj ločeno stroškovno mesto, preko katerega lahko spremljamo to dejavnost oddajanja v najem, ali so potrebni še kakšni dodatni ukrepi oz. evidence? Ali je prepuščeno vsaki firmi posebej za kakšen način se bo odločila (odbitni delež ali ločena evidenca)?
.jpg)
saxi - 22.03.2004 - 12:15
Ločeno vodenje evidence je potrebno priglasiti na DURS (6. odstavek 41 člena ZDDV). Predvidevam, da opravljate dejavnost z dveh področij, katerih promet ene je v celoti obdavčen, promet druge pa v celoti oproščen. Knjigo izdanih in knjigo prejetih računov morate voditi za vsako dejavnost posebej, obračun DDV pa je v takem primeru zbiren.
kaj - 22.03.2004 - 13:09
Kaj pa lahko naredimo zdaj, saj se s tako dejavnostjo ukvarjamo že dve leti, na DURS pa nismo priglašali ločenega vodenja evidence!
DURS-ova uslužbenka - 22.03.2004 - 13:28
Priglasite to čimprej, pa bo v redu.
Matjaž K - 22.03.2004 - 17:12
Ja, ja.
Matjaž K - 22.03.2004 - 17:11
To ni res.
DURS je treba priglasiti, če se za različna področja dejavnosti uporabljajo različni % odbitnega deleža.
Brina - 22.03.2004 - 19:52
Matjaž,čista petica za oba odgovora.
kaj - 22.03.2004 - 20:39
Ali to pomeni, da nam ni potrebno priglašati ničesar. Zagotavljati moramo samo ločeno knjigovodsko evidenco in to je to. Zakaj pa potem vsi tako ne naredijo? Ali ni to bolj pravktično kot računanje odbitnega deleža?
Matjaž K - 23.03.2004 - 07:08
Ker se v večini primerov ne da razdeliti, katera nabava je usmerjena v obdavčeno, katera pa v oproščeno dejavnost (ker so skupni števec za elektriko, plin, ipd. - osebno sem mnenja, da delitev takih nabav po ključu ne pomeni ugotavljanja vstopnega DDV po dejanskih podatkih temveč je to že odbitni delež).
vprašanje (zali) - 23.03.2004 - 11:08
Ker ta Matjaž več ve kot MF bi ga prosila, da ne zavaja. Na postavljeno vprašanje si bi davčna zavezanka za oddajanje prostorov v najem (ločeno področje dejavnosti)lahko uveljavljala vstopni DDV v skladu z načinom, ki ga po 6. odstavku 41. člena ZDDV priglasi davčnemu organu. Če se gospod Matjaž ne strinja s tem naj poskrbi za popravek odgovora na vprašanje (dodatnega pojasnila MF in DURS), ki je na razpolago uslužbencem javne uprave.
Matjaž K - 23.03.2004 - 15:17
Zdaj pa jaz Vas prosim, da ne zavajate in da si natančno preberete z vaše strani naveden 6. odst. 41. člena:
"(6) Ne glede na drugi odstavek tega člena, lahko davčni zavezanec določi odbitni delež ločeno za vsako področje svoje dejavnosti, če vodi ločeno knjigovodstvo za vsako področje dejavnosti in če priglasi izbran način določanja odbitnega deleža davčnemu organu. Davčni zavezanec lahko začne izračunavati odbitni delež v skladu s tem odstavkom v prvem davčnem obdobju, ki sledi davčnemu obdobju, v katerem je svojo izbiro priglasil davčnemu organu, če je davčni organ prejel priglasitev vsaj 15 dni pred začetkom novega davčnega obdobja, sicer pa z začetkom naslednjega davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora izračunavati odbitni delež v skladu z načinom, ki ga je izbral v skladu s tem odstavkom najmanj 12 mesecev. Če davčni zavezanec želi ponovno spremeniti izbrani način določanja odbitnega deleža, mora tudi to spremembo priglasiti davčnemu organu."
6. odst. daje možnost, da davčni zavezanec namesto enega samega deleža za celotno dejavnost določi več deležev za vsako (posamezno) dejavnosti (na ta način lahko na ravni celotnega podjetja doseže večji % odbitka vstopnega davka).
To če nekdo oddaja nepremičnine v najem z oprostitvijo, drugi del dejavnosti pa ima 100% odbitek, potem ne moremo govoriti o dveh dejavnostih, ki imata različni odbitni delež. Delež v višini 0% namreč ne obstaja!
Matjaž K - 23.03.2004 - 15:18
Zdaj pa jaz Vas prosim, da ne zavajate in da si natančno preberete z vaše strani naveden 6. odst. 41. člena:
"(6) Ne glede na drugi odstavek tega člena, lahko davčni zavezanec določi odbitni delež ločeno za vsako področje svoje dejavnosti, če vodi ločeno knjigovodstvo za vsako področje dejavnosti in če priglasi izbran način določanja odbitnega deleža davčnemu organu. Davčni zavezanec lahko začne izračunavati odbitni delež v skladu s tem odstavkom v prvem davčnem obdobju, ki sledi davčnemu obdobju, v katerem je svojo izbiro priglasil davčnemu organu, če je davčni organ prejel priglasitev vsaj 15 dni pred začetkom novega davčnega obdobja, sicer pa z začetkom naslednjega davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora izračunavati odbitni delež v skladu z načinom, ki ga je izbral v skladu s tem odstavkom najmanj 12 mesecev. Če davčni zavezanec želi ponovno spremeniti izbrani način določanja odbitnega deleža, mora tudi to spremembo priglasiti davčnemu organu."
6. odst. daje možnost, da davčni zavezanec namesto enega samega deleža za celotno dejavnost določi več deležev za vsako (posamezno) dejavnosti (na ta način lahko na ravni celotnega podjetja doseže večji % odbitka vstopnega davka).
To če nekdo oddaja nepremičnine v najem z oprostitvijo, drugi del dejavnosti pa ima 100% odbitek, potem ne moremo govoriti o dveh dejavnostih, ki imata različni odbitni delež. Delež v višini 0% namreč ne obstaja!
zali - 23.03.2004 - 15:53
Se opravičujem, ni se bilo potrebno tako razburjati.
Lep pozdrav.