Naslov teme: DDV pri prefakturiranj
1585 24.04.2024 - 14:21h / DDV / Avtor: Natalija / 323 / 4
Lepo prosim za vaše mnenje. Od povezane osebe smo dobili račun za prefakturiranje stroškov potovanja. Na računu je navedena klavzula "Out of the scope. Reverse charge¨"
Ali prav razumem, da mora biti račun knjižen v davčno knjigo kot samoobdavčitev? Bega me dikcija out of the scope.
Hvala najlepša
Kati - 25.04.2024 - 11:31
za prefakturiranje 1:1 bi moral biti člen
Nontaxable transaction under Article 79(c) of Directive 2006/112/EC (naš 36/6 ZDDV-1).
Francka - 25.04.2024 - 13:47
36/6 ZDDV-1 uporabljajo upravniki, ki delujejo v tujem imenu in za tuj račun.
Upravnik dobi račun na primer za elektriko od dobavitelja, ki glasi na skupnost stanovalcev (ne na upravnika).
Torej gledano s strani Upravnika Dobavitelj elektrike (za tuj račun) Skupnost stanovalcev (v tujem imenu) in tako upravnik pri razporejanju stroška uporabi 36/6 ZDDV-1 saj ima vse na prehodnih kontih.
Vi verjetno nimate takega primera?
Če račun glasi na vašo firmo potem ko nekaj "prefakturirate' delujete v svojem imenu (račun glasi na vašo firmo) in za tuj račun (zaračunavate nekomu drugemu), kar pomeni uporabo 16. člena ZDDV-1, delujete kot če bi storitve opravili sami.
Mnenja drugih?
Kati - 25.04.2024 - 14:15
36/6 pravi:
(6) V davčno osnovo se ne vštevajo:
a. cenovni popusti za predčasno plačilo;
b. cenovni popusti in rabati, odobreni naročniku in obračunani v trenutku dobave;
c. zneski, ki jih davčni zavezanec prejme od svojega naročnika kot povračilo za izdatke, ki jih je plačal v imenu in za račun naročnika in jih vodi v svojem knjigovodstvu kot prehodne postavke. Davčni zavezanec mora zagotoviti dokazila o dejanskem znesku teh izdatkov in ne sme odbiti morebiti zaračunanega DDV od teh transakcij.
Tudi v FURS-ovih navodilih je za Article 79(c) of Directive 2006/112/EC navodilo, da se uporabi 36/6. Mi ga uporabljamo od kadar je Direktiva. Mislim, da ne bo težav z navedbo tega člena.
Vse pa se seveda spremeni, če prefaktura ni 1:1.
Francka - 25.04.2024 - 14:51
Article 79(c) of Directive 2006/112/EC = prevod 36/6 našega člena v ZDDV-1 to vam nič ne pomaga če se biste sklicevali na člen direktve namesto na ZDDV ..
Še enkrat: delujete v tujem imenu za tuj račun? če da potem 36/6 ...
Je kar nekaj člankov na "temo" kdaj 36/6 in kdaj 16 ZDDV-1 ? tudi mnenja FURS-a so med njimi pa člankih nekaterih davčnih svetovalcev ..