Naslov teme: Tuji DDV zavezanec zahteva, da mu obračunam DDV
4883 04.11.2021 - 23:54h / DDV / Avtor: Maja / 629 / 3
Torej situacija je taka:
Slovenski DDV zavezanec (sicer atipični) je opravil storitev francoskemu DDV zavezancu (preverjeno v VIES in številka štima).
Vrsta storitve: svetovanje, pomoč pri sklenitvi pogodbe
Slovenski DDV zavezanec je francoskemu izstavil račun za storitev brez DDV in navedel klavzulo reverse charge.
Francoski DDV zavezanec računa noče sprejeti in zahteva, da slovenski DDV zavezanec na računu zaračuna tudi francoski DDV 20% in jasno navede na računu neto znesek in znesek DDV-ja.
Jaz pa ne razumem na kakšni podlagi to zahteva. On trdi, da iz vseh drugih držav od svojih poslovnih partnerjev prejema račune s francoskim DDVjem. en tak račun mi je tudi pokazal v vednost kako naj pravilno pripravimo račun zanj.
Jaz sem izhajala iz tega da gre za dva DDV zavezanca in dveh EU držav in da storitev ne sodi med tistke, ki bi zahtevale morebitno registracijo Slovenca v Franciji (niso elektronske, niso prodaja na daljavo), ampak gre za storitev obdavčeno po kraju sedeža prejemnika storitve in torej za reverse charge.
Lepo prosim za vaše mnenje in pomoč. Hvala vnaprej vsem.
Maja
Uredništvo - 05.11.2021 - 08:31
Tako je, imate prav (predpostavljamo, da se uporabi prvi odstavek 25. člena ZDDV-1 glede kraja opravljanja storitev). Plačnik DDV je prejemnik storitev in slovenski zavezanec nima nobenih obveznosti glede registracije za namene DDV v Franciji.
Predlagamo, da se francoza pouči o uporabi določil:
- glede kraja opravljanja storitev se uporabi 44. člen Direktive Sveta (ta člen je Francija implementirala v francoski zakon o ddv). Slovenski zakonodajalec ga je zapisal s prvim odstavkom 25. člena ZDDV-1.
- plačnik DDV je prejemnik storitev skladno z določilom 196. člena Direktive Sveta (ta člen je Francija implementirala v francoski zakon o ddv). Slovenski zakonodajalec ga je zapisal v 3. točki prvega odstavka 76. člena ZDDV-1.
Na naslednji povezavi imate Direktivo v:
- angl jeziku https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX:32006L0112&from=EN
- francoskem jeziku https://eur-lex.europa.eu/legal-content/FR/TXT/HTML/?uri=CELEX:32006L0112&from=EN
Kopirajte francozu ta določila.
PS - vabljeni na praktični webinar - DDPO 2021
https://www.davkoplacevalci.com/spodsekajmo-neznanje/seminar/148/webinar-davcni-obracun-ddpo-za-leto-2021--novosti-na-podrocju-ddpo-v-uporabi-od-01012022-naprej
Maja - 05.11.2021 - 12:05
Uredništvo,
najlepša hvala.
Maja
Mat - 05.11.2021 - 15:44
Vse pohvale uredništvu za tako strokoven odgovor.
