Fjedc - 04.11.2020 - 09:37

kaj ima amort z odlozenimi davki?

Lucija - 04.11.2020 - 10:09

Fjedc..ogromno!

marina5 - 04.11.2020 - 10:26

Ker obračunavate amortizacijo  po stopnjah, ki so višje od davčno priznanih stopenj, ne ugotavljate odloženih davkov. Višji znesek amortizacije je davčno nepriznan odhodek in vam tudi v kasnejših davčnih obdobjih ne bo priznan.

silba - 04.11.2020 - 15:48

Če se za  računovodske namene uporablja višja stopnja amortizacije, kot  je dovoljena za davčne namene,  se razlika poračuna v naslednjih obdobjih. Bodisi ob nadalnji uporabi ali pa ob odtujitvi. Družbe, ki obračunavanjo odložene davke imajo podlago za pripoznanje terjatve za odloženi davek. Odloženih davkov ni treba obračunavati  mikro dužbam, ni pa jim prepovedano, torej sprejmejo ustrezno računovodsko usmeritev. Glejte 7. točko Okvir v SRS. 

Obračun odloženih davkov na v prvem letu, če bi se v celem letu uporabljalo sredstvo 
obračunana amortizacija(3.300) - davčno priznana amortizacija  (1.000) = osnova za odloženi davek (2.300) * davčna stopnja (19%) = odložena terjatev za davek (437)

Knjiženje: KTO 091 Odložene trejatve za davek/ KTO 813 Prihodki za odložene davke

33.2 člen ZDDPO-2
Če obračunana amortizacija preseže znesek, ki bi bil obračunan v skladu s prvim odstavkom tega člena, se presežni znesek amortizacije kot odhodek prizna v naslednjih davčnih obdobjih, tako da se za davčne namene amortizacija na način iz prejšnjega odstavka tega člena obračunava do dokončnega amortiziranja oziroma do odtujitve oziroma odprave evidentiranja opredmetenega osnovnega sredstva, neopredmetenega sredstva in naložbene nepremičnine. Pri odtujitvi oziroma odpravi evidentiranja opredmetenega osnovnega sredstva, neopredmetenega sredstva in naložbene nepremičnine se prihodki in odhodki za davčne namene izračunavajo ob upoštevanju davčnih vrednosti teh sredstev. Davčna vrednost posameznega sredstva je znesek, ki se prisodi temu sredstvu pri obračunu davka oziroma na podlagi katerega se izračunavajo prihodki, odhodki, dobički in izgube pri obračunu davka.

silba - 04.11.2020 - 15:58

V DDPO obrazcu se v tekočem letu izvzame 2.300 evrov v postavki 6.27 in enako bo tudi v letu 2 in letu 3. Nato pa, v kolikor se uporablja sredstvo še naprej v letu 4, računovodske  amortizacije ne bo, bo pa v postavki 7.6  DDPO obračun upoštevana amortizacija v višini 1.000. in tako naprej v kolikor boste dredstvo uporabljali še v prihodnjih dvačnih obdobjih.
V kolikor pa boste po treh letih dejansko odtujili sredstvo za 0 evrov (uničili npr.), boste pa celotno davčno še nepriznano amortizacijo (10.000 - 3.000 = 7.000) vključili v  7.8 postavko DDPO obračun