Danja - 12.08.2020 - 11:29

Na prehodne konte 145/245 (vse prefakturirano na osnovi 6.c točke 36.člena zddv-1, kot upravnik)

Sonccek - 13.08.2020 - 12:49

Kako pa ravnamo mi, ki del (60% =60 €) računa za ogrevanje npr. predstavlja tudi naše stroške ogrevanja, del (40% =40 €) pa prefakturiramo našemu podnajemniku. (smo v isti stavbi).
Kako bi vi knjižili in kako je z ddv-jem v takem primeru? Obojni smo identificirani za DDV.
Račun 100 €+22%ddv - 22 €=122 € skupen znesek računa?

Danja - 14.08.2020 - 08:31

Odvisno, kaj ste zapisali v pogodbo. 
DURS v svojem pojasnilu št. 4230-57/2009-2-04, z dne 23. 4. 2009, ›Obračun stroškov pri najemu poslovnega prostora‹, izjavlja: »Glede obravnave dobav blaga in storitev z vidika obdavčitve z DDV so pomembna pogodbena določila, ki jih najemodajalec in najemojemalec določita z najemno pogodbo, v zvezi s pogoji zaračunavanja najemnin, načinom in plačevanjem najemnin ter z njo povezanih stroškov«.
Kadar se najemnik in najemodajalec dogovorita o znesku najemnine, ki vsebuje povračilo stroškov, in višina plačila ni odvisna od dejansko nastalih stroškov, nedvomno velja, da je stroške treba šteti kot del najemnine in jih temu primerno obravnavati za namene DDV. Zato je tudi odbitek v zvezi z njimi odvisen od tega, ali je najemnina obdavčena ali oproščena.
Glede stroškov, ki se zaračunajo posebej, DURS pojasnjuje: »Kadar najemodajalec najemniku posebej zaračuna najemnino ter posebej dobave blaga in storitve, kot so električna energija, voda, čiščenje prostorov in komunalne storitve, mora obračunati DDV po stopnji, ki je predpisana za posamezno dobavo blaga ali storitev. V tem primeru ni pravilno, da najemodajalec obračuna DDV po enotni 20-odstotni stopnji. Pravilen obračun DDV je pomemben z vidika uveljavljanja pravice do odbitka DDV pri najemojemalcu, saj ta lahko odbije le DDV, ki je obračunan po pravilni davčni stopnji.«
Navedeno stališče velja le, kadar iz pogodbenih določil izhaja, da je zaračunane stroške treba obravnavati kot ločene transakcije, opravljene poleg storitve najema.

Danja - 14.08.2020 - 08:44

povezava na članek, kjer so zajete vse možnosti prefakturiranja: Poslovanje v svojem imenu in poslovanje v tujem imenu
(mi namreč poslujemo kot upravnik v imenu in za račun lastnikov)
https://www.ddvasistenca.si/33/prezaracunavanje-obratovalnih-stroskov-uniqueiduchxzASYZNaFj_rY2QeX7f9F-NbZWLBO/