Naslov teme: Storno računov iz preteklega leta
1697 10.04.2020 - 11:05h / Ostalo / Avtor: Peter / 266 / 2
Samostojni podjetnik je lani pričel z delom. Ni zavezanec za DDV.
Iz davčne blagajne je od septembra 2019 dalje izdal več računov (nekaj podjetjem, nekaj pa "končnim kupcem" - ki so mu poznani), kjer je pomotoma (nevednost) obračunal DDV (nekaj računov po 22% stopnji, spet druge po 9,5% stopnji, mešana solata brez logike). Velika večina strank/morda celo nobena si DDV-ja ni odbijala (prehrana). Kako ukrepati?
Razmišljam:
A) Ne naredi nič in se naredi Francoza: tvega kazen + plačilo obračunanega DDV
B) FURSu posreduje samoprijavo in plača obračunan DDV (tega DDVja ni malo, zato tole ni najboljša opcija!)
C) Stranke pokliče, razloži situacijo in za vse s katerimi se uspe dogovoriti STORNIRA račune ter izda pravilne račune brez DDV (nova osnova=stara osnova+obračunani DDV). Storno in nove račune izda prek davčne blagajne. Računi, ki so se prej glasili na "končni kupec" dobijo dejanska imena in priimke. Pravilnost imen in priimkov navedenih na računih lahko podjetnik dokaže (telefonska naročila, plačila s karticami...). FURSu posreduje samoprijavo in za del nestroniranih računov plača državi DDV.
Ali varianta C pije vodo? Mora dobiti podpise strank, da so prejele storno račune?
Vse skupaj bi sevada poknjižil v leto 2019.
Prosim za mnenja kako bi finančne posledice te nerodnosti maksimalno omejil, še posebej zato, ker gre za absurdno napako s katero ni podjetnik nikogar pretental. Če bo moral plačati na računih prikazan DDV lahko "štacuno" zapre.
Martin Krpan - 10.04.2020 - 12:00
Če pravilno razumem, gre za NAPAKO, ker je nekdo obračunal DDV, pa ga NE bi smel, ker ni bil v sistemu DDV oziroma niti ni izpolnil pogojev za vstop v sistem DDV oziroma niti ni prostovoljno vstopil v sistem DDV.
Storjena je bila pač "butasta" napaka (meni osebno ni jasno, kako lahko do tega pride?!), VENDAR ...
- plačnik DDV je VSAKA oseba, ki na računu izkaže DDV (glejte 9. točko prvega odstavka 76. člena ZDDV-1!
EDINI PRAVILNI način bi po mojem bil naslednji (zelo skrajšan povzetek):
- oddaja obračunov DDV za navedena obdobja v "tekočem" obdobju in obračun DDV - z "lastnim" dokumentom preko sistema eDavki;
- v istem obdobju (obračnu) opravit stornacijo računov in izdat račune skladno z določili ZDDV-1 kot mali davčni zavezanec;
- če tistim, ki niso davčni zavezanci, "ne povrne zneska DDV", je vprašanje, če bo FURS "dovolil" znižanje izkazane davčne osnove itd., - zato bo verjetno ta DDV "ostal" noter, če ne bo vrnjen denar tem kupcem v višini obračunanega DDV;
- vsem tistim, ki pa so davčni zavezanci, ob stornaciji računa "navest", da nimajo pravice do odbitka DDV pr računu xy, ki ga stornirajo, saj DDV ne bi smel biti obračunan (vprašanje je, ali bodo tile davčni zavezanci v tem primeru tudi zahtevali "vračilo" preveč plačanega DDV);
- seveda plačat zamudne obresti od nastanka obveznosti obračuna do izvedbe popravka za ves obračunan DDV v letu 2019 (če gre le za to leto) in plačilo DDV, kolikor ga pač "pade" iz tega obračuna ven, vključno z zamudnimi obrestmi;
- k temu podat kratko obrazložitev, kaj se je dogodilo ...
Peter - 10.04.2020 - 13:32
Vse razumljivo, hvala. Matra me samo del, da bi morali davčnim nezavezancem izdati nov račun z nižjim zneskom (torej osnova brez DDV) in vračati denar.
Poznam obraten primer (na računih bi moral biti dodatno obračunan DDV, saj je zavezanec presegel prag 50.000€). FURS je predlagal, da se računi popravijo tako, da se zmanjša osnova. No na koncu jim je bilo OK, da se je na prvotno osnovo dodatno obračunal DDV.
No, pa saj vem, da mi 100% odgovora na to dilemo ne morete podati, saj vsi vemo, da je beseda davčne zadnja.
Še enkrat hvala za odgovor.
.jpg)
