Naslov teme: ddv po plačani realizaciji
3229 22.11.2018 - 13:02h / DDV / Avtor: vprašaj? / 130 / 3
Pozdravljeni!
Za slovenske račune mi je vse jasno, kdaj nastane obveznost oz terjatev za ddv. Kako pa je z računom npr. od Italjanskega davčnega zavezanca. Storitev je bila opravljena v oktobru, plačilo pa v novembru. Sam mislim, da tukaj bi moral narediti samoobdavčitev v oktobru. Se strinjate?
Pa še to sem zasledil na spletu - da je ta ureditev možna samo za tiste zavezance, katerih obdavčljivi promet v zadnjih 12 mesecih ni presegel 400.000 € oz. ni verjetno, da bo ta znesek v naslednjih 12 mesecih presežen.
Ima kdo izkušnje s tem?
Hvala
Matjaž K - 22.11.2018 - 17:42
Glede na zapis "... računom npr. od Italjanskega davčnega zavezanca ..." sklepam, da gre za prejet račun za storitev, za katero se je kraj storitve določil po splošnem pravilu 1. odstavka 25. člena ZDDV1 (=kraj kjer ima prejemnik storitve - danem primeru ste to vi - sedež).
Če je temu tako, potem ureditev po plačani realizaciji ne velja - samoobdavčitev za prejeto storitev bi morali izvršiti v davčnem (DDV) obdobju, v katerem je bila storitev opravljena/dokončana.
Zveza v ZDDV-1 ...
132. člen
(izključitve iz posebne ureditve po plačani realizaciji)
(1) Iz obračunavanja DDV po posebni ureditvi po plačani realizaciji so izključene naslednje transakcije: uvoz in izvoz blaga, pridobitve blaga znotraj Unije in dobave blaga znotraj Unije.
(2) Posebna ureditev po plačani realizaciji se tudi ne uporablja pri:
- pogodbah o finančnem najemu (leasing), pri katerem je opravljen prenos lastninske pravice s plačilom zadnjega obroka;
- pogodbah o prodaji oziroma nakupu blaga s pridržkom lastninske pravice;
- transakcijah na podlagi kreditne ali posojilne pogodbe;
- dobavah blaga oziroma storitev, kjer je izdan račun z obračunanim DDV, in zneska, izkazanega na računu, ni treba plačati v obdobju, ki presega 6 mesecev od datuma izdaje računa;
- dobavah blaga oziroma storitev, v zvezi s katerim je račun izdan, preden je bilo blago dobavljeno oziroma storitev opravljena;
- storitvah, za katere je prejemnik storitev dolžan plačati davek v skladu s 3. točko prvega odstavka 76. člena tega zakona; *
- dobavah blaga ali storitev, za katere je prejemnik plačnik DDV v skladu s 76.a členom tega zakona.
* 76. člen
(osebe, ki morajo plačati DDV)
(1) DDV mora plačati:
1. vsak davčni zavezanec, ki opravi obdavčljivo dobavo blaga ali storitev, razen v primerih, v katerih je v skladu s tem členom DDV dolžna plačati druga oseba;
2. vsaka oseba, identificirana za DDV v Sloveniji, kateri je dobavljeno blago pod pogoji iz 22. člena tega zakona, če to dobavo opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji;
3. vsak davčni zavezanec ali pravna oseba, ki ni davčni zavezanec, je pa identificirana za namene DDV, katerima se opravijo storitve iz prvega odstavka 25. člena tega zakona **, če te storitve opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji;
[...]
**
25. člen
(splošna pravila)
(1) Kraj opravljanja storitev, ki jih prejme davčni zavezanec, ki deluje kot tak, je kraj, kjer ima ta davčni zavezanec sedež svoje dejavnosti. Če so te storitve opravljene stalni poslovni enoti davčnega zavezanca, ki ni v kraju, kjer ima sedež svoje dejavnosti, je kraj opravljanja teh storitev kraj, kjer ima ta davčni zavezanec stalno poslovno enoto. Če takega sedeža ali take stalne poslovne enote ni, je kraj opravljanja storitev kraj, kjer ima davčni zavezanec, ki prejme te storitve, stalno oziroma običajno prebivališče.
vprašaj? - 23.11.2018 - 08:41
Hvala Matjaž K za pomoč :)
brick - 23.11.2018 - 14:32
MatjažK hvala, tole ste zelo lepo pojasnili.
