Naslov teme: Zaključne knjižbe
796 22.02.2018 - 15:32h / Ostalo / Avtor: Ines / 682 / 3
Prosim za pomoč pri zaključnih knjižbah za d.o.o.:
podjetje je imelo v letu 2016 izgubo 5.316,96 EUR (v zaključni bilanci 2016 na konto 933 debet)
podjetje je imelo v letu 2017 bruto dobiček 2.757,22 EUR
V davčnem obračunu bom pokrivala izgubo v višini 1.378,61 EUR, to pomeni, da je toliko tudi osnova za davek, davek pa znaša 265,34 EUR.
Ko od dobička odštejem davek, dobim čisti dobiček tekočega leta (2.491,88 EUR). A moram od tega zneska oblikovati zakonske rezerve 10% ali potem, ko pokrivam izgubo iz preteklega leta?
Kako prenašam izgubo iz preteklih let na kontu 93?
Najlepša hvala za pomoč!
tina - 23.02.2018 - 06:24
To so vendar osnove, ki bi jih morala poznati.
Letos imaš izgubo iz 2016 že prenešeno na 931 in ne več na 933
V davčnem obračunu res pokrivaš davčno izgubo v višini 50 % davčne osnove.Po pokrivanju davčne izgube lahko koristiš še druge olajšave, če jih seveda imaš.
Če se je poslovodni organ odločil, da ustvarjeni presežka prihodkov nad odhodki uporabi za kritje izgube prteklih let, (815/820 - glej zaporedje kontov v kontnem načrtu),potem ti čistega dobička za delitev nič ne ostane in ne moreš oblikovati zakonskih rezerv.
Pa o zakonskih rezervah: si preberi 64. člen ZGD-1 NPB14. Obveznoo razporediš v zakonske rezerve 5% čistega dobička, dokler ne napolniš 10% osnovnega kapittala.
Ines - 23.02.2018 - 09:12
Hvala za odgovor Tina! Vsakdo se kdaj prvič sooča z nastalo situacijo, nikoli do sedaj še nisem imela primera, da je bila v prejšnjem letu izguba, v tekočem pa dobiček, zato se malo lovim. Želela sem na seminar, vendar so mi odsvetovali, češ da so seminarji preveč splošni in ne rešijo mojega konkretnega problema. Zato sem se obrnila na vas, ker tukaj velikokrat najdem odgovor na točno moje vprašanje.
Zdaj so zaključne knjižbe takšne:
800/810, 815
810/264
815/820
820/829
829/931
931/933
Ali je to pravilno?
Marika - 27.02.2018 - 09:22
Mogoče je tudi v vprašanju pomešana davčna izguba in potem naprej knjiženje. Ugotoviš poslovni dobiček
/torej prihodki manj odhodki= poslovni dobiček. Ko si pa naredila ddpo in upoštevala tukaj vso zakonodajo, kaj je priznani strošek 100 in kaj manj in olajšave in za znižanje davčne osnove lahko to samo osnovo v ddpo znižala še za prenesene izgube iz obrazca priloge ddpo ( koristiš lahko do 50% znižanja osnove, ki ti je ostala)
imaš tudi potem izračun davka.Ta znesek davka razknjižiš v zaključni temeljnici in seveda znižuje poslovni dobiček, tako dobiš čisti dobiček poslovnega leta pred "razporeditvijo", kar pomeni, da ta ostanek razporediš
- v kolikor še nimaš 5% rezerv osnovnega kapitala - ostalo pa na pokrivanje prenesenih izgub.
Vedno pa istočasno preneseš izgubo ali dobiček prejšnjega leta na konto prenesenih izgub ali dobičkov-kar je pač bilo.Ne more pa biti v bilanci stanja podatek o prenesenih dobičkih in prenesenih izgubah!
