Naslov teme: Odpis obveznosti
520 02.02.2018 - 14:21h / DDV / Avtor: toma / 237 / 1
Prosim za pomoč:
trije računi iz feb. 2016, julij 2016 in januar 2017, ki so bili knjiženi str+vstopni ddv = 220 in do zaključnega računa neplačani (sicer se s tem partnerjem veliko posluje), bi odpisali obveznost.
Direktor se je dogovoril in dobil podpisano, da se dobavitelj odpoveduje plačilu teh računov, kot npr. po dveh letih rešena reklamacija v naše dobro.
Berem pojasnila za terjatve in po enaki logiki mislim, da bi moralo biti za obveznosti (nikoli ne veš vsega) in zato sprašujem: odpis samo 220/769 ali 220/769 zmanjšan za DDV, ker ga "vračam" državi in po kakšnih obresti - to ni več 12 mesecev.
Hvala za vaše odgovore in lep snežni pozdrav.
Maleficent - 02.02.2018 - 17:35
Pojasnilo DURS, št. 4230-190743/2012-02, 28. 5. 2012
Prejeli smo vprašanje glede popravka odbitka DDV pri odpisih obveznosti, ki
zastarajo. Gre za primere odprtih postavk (obveznosti), ki jih davčni zavezanec ne
namerava plačati:
- ker dobavitelj del ni opravil kvalitetno,
- ker je dobavitelj zaračunal preveč,
- ker dobavitelj plačila ne terja.
Obveznosti so zapadle in so stare več kot 3 leta. V nekaterih primerih gre tudi za
obveznosti do povezanih oseb. V zvezi z vprašanjem, ali je davčni zavezanec
dolžan popraviti odbitek DDV, ko obveznost zastara oziroma jo odpiše zaradi
zastaranja, pojasnjujemo:
V primeru odpisa obveznosti, ki so zastarale, davčnemu zavezancu ni treba
popravljati odbitka DDV. Pri tem pa opozarjamo, da je treba odbitek DDV popraviti v
vseh tistih primerih, ko ostanejo obveznosti delno ali v celoti neplačane, dejansko pa
se je zmanjšala davčna osnova opravljenih dobav, kot je primer odpovedi od nakupa
ali naknadno znižanje cene.
...
ZDDV-1 v prvem odstavku 68. člena določa, da mora davčni zavezanec prvotni
odbitek DDV popraviti, če je bil odbitek višji ali nižji od odbitka, do katerega je bil
davčni zavezanec upravičen. Takšen primer je, če davčni zavezanec napravi
napako, ali če naknadno ugotovi drugačen odbitni delež.
Drugi odstavek 68. člena ZDDV-1 zahteva, da davčni zavezanec popravi odbitek
DDV, če se po opravljenem obračunu spremenijo dejavniki, ki so bili uporabljeni pri
določitvi zneska za odbitek. Med primeri, ki pridejo v poštev, zakon navaja odpovedi
nakupov in znižanja cen. Sem spadajo tudi primeri nezmožnosti poplačila, ki jih
navaja 39. člen ZDDV-1.
...
Računovodski servis v dopisu navaja primer neporavnane obveznosti, ker dobavitelj
del ni opravil kvalitetno. Ob predpostavki, da je kupec blaga oziroma naročnik storitve
plačal nižji znesek od prvotno dogovorjenega, ker je dobavitelj dobavil blago nižje
kvalitete ali opravil storitev nižje kvalitete, gre po določbah ZDDV-1 za enega od
primerov naknadnega znižanje cene po opravljeni dobavi, zato bi moral dobavitelj
popraviti obračunani DDV na podlagi drugega odstavka 39. člena ZDDV-1. Prejemnik
blaga ali storitev pa mora popraviti odbitek DDV.
...
