Naslov teme: Rezervacije in akt. izguba
1519 19.03.2015 - 11:16h / DDPO / Avtor: Silvika / 182 / 3
V letu 2014 imamo knjiženo aktuarsko izgubo na 957 in rezervacije na 963. Rezervacije smo oblikovali že prejšnja leta.
Treba je na novo preračunati odložene davke, tako da se znesek davka ujema z zneskom rezervacij
Ko računam odloženi davek na novo ali za osnovo vzamem konto 963 ali 963-957 x 50% x 17% davka?
hvala vsem, ki mi boste pomagali
silba - 19.03.2015 - 13:00
V kolikor so se rezervacije iz tega naslova povečale (knjižba v dobro na 957) potem bi bilo povsem pravilno iz tega dela vzeti znesek na 957 x 100% * 17%.
Zakaj? Ker morate znesek iz 957 prenesti neposredno v preneseni poslovni izid, torej mimo izkaza poslovnega izida. Vsaj tako velja za uporabnike MSRP. Zato ta znesek tudi ni vključen v davčni obračun, torej je posledično davčno nepriznan odhodek. Povsem enako je, če ga pustite na 957.
Berite pojasnilo DURS
http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/davek_od_dohodkov_pravnih_oseb_pojasnila/davcna_osnova/prihodki/pojasnilo_v_zvezi_z_davcno_obravnavo_prevrednotenj_rezervacij_za_odpravnine_na_podlagi_aktuarskih_izracunov/
Silvika - 19.03.2015 - 13:33
na kontu 957 imamo knjiženo aktuarsko izgubo iz naslova odpravnin ter iz naslova jubilejnih nagrad
(knjižba 957 / 963)
sprašujem samo za preračun odloženih davkov.
hvala vsem
Viki - 20.03.2015 - 08:29
Aktuarski dobički in izgube se ne upoštevajo pri izračunu odloženih davkov.
