Naslov teme: Gradivo NOVA DDV ADMINISTRACIJA od 01.01.2010 NAPREJ
3253 30.05.2013 - 10:44h / DDV / Avtor: kkz / 91 / 8
V gradivu NOVA DDV ADMINISTRACIJA od 01.01.2010 NAPREJ v zvezi s 76.a členom piše:
Poročilo izpolnjuje izvajalec transakcij – SI, ob kumulativni izpolnitvi vseh treh naslednjih pogojev:
prodajalec (izvajalec storitve) in kupec (naročnik storitve) sta identificirana za namene DDV v Sloveniji (glej oziroma
upoštevaj posebnosti – izjeme pri 127.a členu PZDDV);
izvedene so bile transakcije, kot so opredeljene v 76.a členu ZDDV-1;
kraj opravljanja transakcij skladno s predhodno alinejo je v Sloveniji.
Prosim za navedbo zakonodaje, ki predpisuje, da morajo biti storitve opravljene v Sloveniji. V 76.a členu piše samo, da mora biti identificiran v Sloveniji, pa me zanima kaj smo spregledali.
Zeleni Jurij - 30.05.2013 - 10:49
76. člen in 76.a člen določata plačnike DDV v SLOVENSKI proračun. Kadar transakcija ni predmet slovenskega DDV (nepremičnina se npr. nahaja v drugi državi), tudi ni plačnika na ozemlju Slovenije.
Torej, pogoj, da se uporabi 76.a člen je, da je kraj opravljene transakcije na ozemlju Slovenije.
kkz - 30.05.2013 - 11:04
Kako pa je potem z DDV v naslednjem primeru:
Slovenski DDV zavezanec 1 slovenskemu DDV zavezancu 2 posreduje delovno silo, ki potem opravi gradbene storitve v državi EU zavezancu iz EU 3.
V skladu s pojasnilom DURS-a smo ugotovili, da gre dejansko za posredovanje delovne sile in ne opravljanje storitev po 27. členu ZDDV-1 (glede na to kdo nosi odgovornost za opravljeno delo...) zato slovenski zavezanec 2 izstavi račun EU zavezancu 3 v skladu s 25. členom ZDDV.
Kako pa naj v skladu z ZDDV-1 izstavi račun slovenski DDV zavezanec 1 slovenskemu DDV zavezancu 2?
Matjaž K - 30.05.2013 - 14:20
Izstavi "klasično" z 20% DDV (posredovanje gradbenih delavcev je sicer gradbena storitev v smislu 76.a člena, ni pa storitve na nepremičnini v smislu 27. člena).
Matjaž K - 30.05.2013 - 14:20
Izstavi "klasično" z 20% DDVob upoštevanju obrenjenega davčnega bremena po 76.a(posredovanje gradbenih delavcev je sicer gradbena storitev v smislu 76.a člena, ni pa storitev na nepremičnini v smislu 27. člena).
Martin Krpan - 30.05.2013 - 19:23
To, kar sprašujete, so "osnove DDV" :). Čeprav je še vse, kar ste zapisali "korektno" (v veljavi in uporabi), upoštevajte, da je DDV dinamična materija in se ves čas spreminja.
Če želite ohranjati ustrezno DDV kondicijo, se lahko udeležite DDV maratona - Tema C (DDV administracija) - ki bo v na programu drugi teden junija v MB in LJ.
kkz - 31.05.2013 - 11:40
Hvala lepa vsem za odgovor.
Martin Krpan, vem da se zakonodaja spreminja in sem spremembe tudi preverila, ampak sem ravno v tej literaturi našla primerno podlago za moje vprašanje. Vaših seminarjev se pa v skladu s potrebami vsekakor udeležujem :)
Matjaž K, hvala lepa za potrditev, tako tudi delamo, čeprav me je že ves čas "morilo" da morda vseeno ni prav.
kkz - 31.05.2013 - 11:56
Ah, pa sem prehitro odgovorila, spregledala popravek. Matjaž K, če ne zahtevam preveč, me tukaj nekaj matra..
Izstavi "klasično" z 20% DDV ob upoštevanju obrenjenega davčnega bremena po 76.a - kraj opravljanja storitev teh gradbenih delavcev pa ni v Sloveniji? A se potem res lahko uporabi obrnjeno davčno breme po 76.a členu? A je mišljeno, da so bili delavci "posredovani" v Sloveniji in se potem lahko uporabi 76.a člen?
Zeleni Jurij - 13.06.2013 - 14:50
Kraj opravljanja teh storitev JE Slovenija, kadar gre za razmerje SI-1 - SI-2. Prvi odstavek 25. člena ZDDV-1 določa, da je kraj opravljene storitve kraj, kjer ima naročnik storitve sedež dejavnosti - torej Slovenija.
Plačnik za DDV, kadar gre za transakcijo posredovanja delovne sile v povezavi z gradbenimi storitvami, je skladno s 76.a členom prejemnik te transakcije!
Ne glede na to, kje so posredovani delavci v razmerju SI-1 in SI-2, je kraj opravljene storitve v Sloveniji. Glejte na to enako kot v primeru, da SI-1 opravi popravilo tovornega vozila SI-2 in sicer na avtocesti na Hrvaškem. Dejansko je bila opravljena storitev na ozemlju Hrvaške (do tja se je SI-1 moral pripeljati, popraviti avto ter se vrniti), vendar ker se po 1. odst. 25. člena ZDDV-1 kraj obdavčitve določi izključno na podlagi sedeža (drugače je v primerih posebnih pravil - delo na premičninah osebam, ki niso davčni zavezanci - glejte 29. člen ZDDV-1), je kraj obdavčitve v Sloveniji.