Naslov teme: samoobdavčitev 2013
1427 25.02.2013 - 11:29h / DDV / Avtor: zima / 129 / 6
Sedaj pa ne razumem nič več. Berem pojasnilo o nastanku davčne obveznosti pri pridobitvi blaga iz EU v l.2013 od Zveze računovodij. In piše, da datum prevzema blaga v skladišče, ki je kasnejši od prevzema razpolagalne pravice na blagu, ni pomemben za določanje datuma obračuna DDV (samoobdavčitve). In ker se je blago prevzelo 31.1.13, v skladišče pa je prišlo 1.2.13, se upošteva v januarskem obračunu DDV. To se pravi, da ko nam iz Nemčije pošljejo blago in hkrati račun, mi pa to prejmemo naslednji dan, moram upoštevati datum računa. Jaz sem pa v l. 2013 vso nabavo v januarju dala pod februarski obračun DDV, saj blago vedno prejmemo kasneje, kot je datum računa. In sem razumela, da je to tako, kot da račun ni bil izdan. Vendar sem očitno narobe.
? - 25.02.2013 - 13:01
Še bo štala!
zaspanka - 25.02.2013 - 13:25
Problem je, ker ni jasno definirano, kdaj je pridobitev opravljena. Ali že ko kupec dobi pravico do razpolaganja z blagom, kot bi bil lastnik, ali šele ko blago prečka mejo. Tu se mnenji gospoda Špesa in Zveze računovodij ralikujeta.
zaspanka - 25.02.2013 - 14:00
In da ne bi bilo premalo zmede...
In da ne bi bilo premalo zmede:
Pojasnilo DURS, št. 4230-750361/2012-2, 20. 2. 2013
Navedene določbe ZDDV-1 glede odbitka DDV je treba razumeti tako, da ima davčni zavezanec pravico do odbitka DDV, če ima račun v trenutku, ko se izteče rok za predložitev obračuna DDV za obdobje, v katerem je nastala obveznost obračuna DDV. Tako sta izpolnjena zakonska pogoja, da pravica do odbitka DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV ter da ima davčni zavezanec račun, ko uveljavlja odbitek DDV.
V danem primeru lahko davčni zavezanec, ki je račun prejel v februarju do izteka roka za predložitev obračuna DDV, odbije DDV v obračunu za mesec januar.
dbm - 25.02.2013 - 14:09
tu so pomebne tudi INCOTERMS klavzule, ki določajo kdaj nastane pravica do razpolaganja z blagom. Sama sem razumela omenjeno pojanilo tako, da je bil dogovor FCO skladišče, zato je bilo blago prevzeto 31.1. in ker je bil na ta dan izstavljen tudi račun je obdavčitev vjanuarju.
zaspanka - 25.02.2013 - 14:21
Že, ampak na seminarju je bilo rečeno, da mora blago dejansko prečkati mejo. Ne glede na INCOTERMS. Čeprav v knjigi DDVpoznavalec napotujejo na njihovo uporabo, pri določanju nastanka obdavčljivega dogodka. Ali sem morda gospoda Špesa napačno razumela?
zima - 25.02.2013 - 14:57
Največkrat imamo takle primer:
Pojasnilo DURS, št. 4230-750361/2012-2, 20. 2. 2013
Pridobitev blaga: 10.01.2013
Izdaja računa: 08.01.2013
Nastanek obveznosti obračuna: 15.02.2013
Mesec prejema računa: januar
Nastanek pravice do odbitka DDV: februar
Torej ni nič narobe, da smo januarske nabave dali pod februar?
Do 31.12.2012 smo delali samoobdavčitev na datum prejema blaga...