Naslov teme: nepravi tristranski posel
1101 12.02.2013 - 14:14h / Ostalo / Avtor: cvetka / 54 / 1
Slovenski dobavitelj proda blago kupcu iz tretje države, blago pa mu izroči v drugi članici EU. (Nemčija)
Ali imam prav in kaj mislite, da je boljše.
1. Slovenski dobavitelj izstavi račun kupcu iz tretje države (brez DDV). Pridobi si ID številko prevzemnika blaga
t.j. Nemca. V rekapitulacijskem poročilu poroča ID "kupca" iz Nemčije.
2. Slovenski dobavitelj izstavi račun direktno kupcu z ID iz Nemčije.
Naročnik iz tretje države izstavi račun za provizijo slovenskemu dobavitelju (tu pa ne vem, če
z ali brez davka države, iz katere prihaja naročnik).
Mislim, da je 1. varianta boljša oz. pravilna.
Pri drugi arianti se prodaja blaga podraži za davek od provizije.
Kaj mislite?
Martin Krpan - 12.02.2013 - 20:24
Obe opciji sta možni - zavezanec iz tretje države pridobi ID številko Nemčije, če se dobava izvrši v Nemčijo, potem je vaša dobava oproščena plačila DDV, kot to določa 46. člen ZDDV-1.
Lahko pa tudi vi prodate "kupcu", ki ga "posreduje - najde" zavezanec iz tretje države (npr. nemškemu davčnemu zavezancu), posrednik pa vam izstavi račun za posredovanje - vi ste plačnik DDV od te transakcije in (če imate pravico) tudi uveljavite pravico do odbitka DDV.
Osebno gledano - druga varianta je za zavezanca iz trejte države "lažja", za vas pa takšna zadeva ne bi smela biti "dražja" zaradi davčnega aspekta (vse se začne in končna pri "komercialni" zadevi).
Vse sem spisal na kratko, v grobih povzetkih, brez podrobnejših informacij.