Martin Krpan - 05.12.2012 - 19:23

Obžalujem, da ste zamudili del seminarja zaradi nesreče.

Poglejte del gradiva, kjer sem posebej izpostavil, da če je račun izstavljen pred PRIDOBITVIJO, potem datum izdaje računa ne more predstavljati nastanka obračunske obveznosti. Utemeljitev imate v gradivu podkrepljeno tudi s "citiranjem" in ponovno navedbo določil 8. odstavka 33. člena ZDDV-1 pri 34. členu ZDDV-1.

Menim, da bodo mnogi "padli na testu" :), ker bodo brali samo prvi stavek drugega odstavka 34. člena ZDDV-1.

Za vaš primer menim, da se zadeva (glede nastanka obračunske obveznosti) evidentira "šele" marca - do 15.03.2012! Da pa bo zaradi takšnih zgodb "časovni" razkorak med rekapitualcijskim poročilom, ki ga izpolni vaš dobavitelj in vašo izkazano obračunsko obveznost, pa je to "jasno" :).

P.S. Poglejte tudi PRIMER v gradivu, ko je račun izstavljen pred opravljeno transakcijo ...

P.S.II. Imate "srečo", da sem zasledil vaše vprašanje, ker tudi sam ne prebiram vseh vprašanj v klepetalnici.

m.s. - 06.12.2012 - 10:19

Ali narobe zastopim?

Pojasnilo Durs-a

http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/davek_na_dodano_vrednost_pojasnila/razno/obvestilo_o_spremembah_zakona_o_davku_na_dodano_vrednost_novela_zddv_1g/

Nastanek obveznosti obračuna DDV pri transakcijah znotraj Unije (sprememba 33. in 34. člena ZDDV-1)

Novela ZDDV-1 spreminja pravilo glede nastanka obveznosti obračuna DDV pri dobavah blaga v drugo državo članico in pri pridobitvah blaga iz druge države članice. Pravila glede obveznosti nastanka obračuna DDV pri dobavah blaga znotraj Unije (v povezavi z novim sedmim odstavkom 81. člena ZDDV-1) se usklajujejo s pravili glede nastanka obveznosti obračuna DDV pri pridobitvah blaga znotraj Unije. Z uskladitvijo pravil bo zagotovljena primerljivost informacij po rekapitulacijskih poročilih za dobave blaga znotraj Unije z informacijami po obračunih DDV za pridobitve blaga znotraj Unije. S tem bo zagotovljena tudi pravočasnost izmenjave informacij za potrebe nadzora pravilnosti obračuna DDV pri pridobitvah blaga znotraj Unije. Obveznost obračuna DDV pri dobavah blaga znotraj Unije tako nastane na dan izdaje računa, če pa račun ni izdan, nastane obveznost obračuna DDV 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je nastal obdavčljivi dogodek. Tem pravilom tako sledi tudi pravilo za nastanek obveznosti obračuna DDV pri pridobitvah blaga znotraj Unije, in sicer obveznost obračuna DDV nastane ob izdaji računa. Če pa račun ni izdan, nastane obveznost obračuna DDV najkasneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.

Primer:

Davčni zavezanec iz države članice 1 (DČ1) dobavi blago davčnemu zavezancu v drugo državo članico (DČ2) dne 20. 1. 2013. Obdavčljivi dogodek je nastal dne 20. 1. 2013, obveznost obračuna pa na dan izdaje računa. Glede obveznosti obračuna v DČ1 velja naslednje:

• račun ni bil izdan do 15. 2. 2013: obveznost obračuna v DČ1 nastane dne 15. 2. 2013;
• če je bil račun izdan dne 25. 1. 2013: obveznost obračuna nastane dne 25. 1. 2013;

Obveznost obračuna DDV od pridobitve blaga v DČ2 nastane v teh primerih:

• dne 15. 2. 2013, če račun ni bil izdan do 15. 2. 2013;
• dne 25. 1. 2013, če je bil račun izdan dne 25. 1. 2013;

00 - 06.12.2012 - 12:34

" Za vaš primer menim, da se zadeva (glede nastanka obračunske obveznosti) evidentira "šele" marca - do 15.03.2012! " ?

Tudi jaz mislim, da je tole narobe, saj je bil račun izdan že prej...

lm - 06.12.2012 - 14:55

nikar ne "meni" da je tole narobe in ne zavajaj , to JE pravilno in v bistvu dejstvo, da če je račun izdan pred dobavo blaga, datum računa NE predstavlja nastanka obračunske obveznosti, ni nič novega..

Martin Krpan - 06.12.2012 - 16:32

Mogoče pa se kakšen "predavatelj" uči v tej klepetalnici in bi rad preveril "primere", ker ni siguren :).

Res je, če je račun izstavljen pred pridobitvijo, poten datum izdaje računa ne predstavlja obračunske obveznosti. Dejstvo pa je tudi, da na DURS v mnogih primerih, ko pišejo pojasnila, ustrelijo "kozla". Teoretično je res, kar so zapisali, da bi naj bila sedaj bolj zagotovljena sledljivost transakcij blaga znotraj EU, vendar obstoječa pravila in tudi NOVA pravila ne zagotavljajo 100% gotovosti, da ko bo nekdo poročal v rekapitulacijsko poročilo, bo kupec tudi to poročal kot (obdavčeno) pridobitev!

P.S. Vsak po svoji pameti in vesti. Ter znanju :)

00 - 06.12.2012 - 17:17

lm in Martin

Bodita malo bolj precizna in ne spuščajta megle z gostobesedičenjem:

Osnovno vprašanje

1.)"Če je račun v letu 2013 z dne 31/1, dobava pa 5/2, potem knjižim račun in dobavo 5/2"

( je po mojem prav.)

Ne pa tako kot pravi Martin:

2.)"Za vaš primer menim, da se zadeva (glede nastanka obračunske obveznosti) evidentira "šele" marca - do 15.03.! "

Čisto na kratko recita : je prav 1 ali 2?

00 - 06.12.2012 - 17:24

lm, nič ne zavajam - saj ne trdim, da datum računa predstavlja nastanek obračunske obveznosti, ampak da Martin napačno trdi, da je  nastanek obračunske obveznosti "šele" marca - do 15.03. (to bi veljalo, če račun  še ne bi bil izdan do 15.03.).