Naslov teme: Povezane osebe- d.o.o. in s.p. - pomoč
1964 23.03.2012 - 11:00h / Dohodnina / Avtor: KATRA / 600 / 3
Prosim za pomoč pri razumevanju definicije povezanih oseb. Če so lastniško povezane najmanj 25%, mi je zadeva jasna.
Imam pa primer, ko ima mati d.o.o., je 100% lastnik d.o.oja, njen sin pa s.p. z isto dejavnostjo, vendar nista lastniško povezana z deleži.
Ali sta v tem primeru vseeno povezani osebi. Ne razumem najbolje določila v ZDOH:
"Za namene določitve nadzora se šteje, da ima oseba v lasti vse lastniške deleže, ki jih ima neposredno ali posredno v lasti katerakoli oseba, povezana z njo" - del 16. člena ZDOH.
Prav tako me zanima, ali sta povezani osebi za namene DDV, eden je davčni zavezanec, eden pa ne, je pa ista dejavnost.
Prosim za odgovor in hvala.
Matjaž K - 23.03.2012 - 11:44
V danem primeru se pri ugotavljanju povezanosti uporabljata dva predpisa - ZDOh-2 in ZDDPO-2.
ZDoh-2 je merodajen za transferne cene pri s.p.-ju (sin), ZDDPO-2 pa za d.o.o. (katere družbenik je mama).
Na relaciji s.p.-> d.o.o. obstaja povezanost na podlagi določb 16. člena ZDoh-2. S.p. ima namreč preko mame posredno (ker je njen otrok-potomec) v d.o.o.-ju najmanj oz. več kot 25%-ni lastniški delež.
Na relaciji d.o.o.->s.p. obstaja povezanost na podlagi določb 2. odst. 17. člena ZDDPO-2 v povezavi z definicijo družinskih članov iz 16. člena ZDDPO-2. D.o.o. je posredno povezan z s.p., ker ima s.p. posredno kot družinski član fizične osebe-lastnika d.o.o., tj. mame, v d.o.o.-ju najmanj 25%-ni lastniški delež (bodite pozorni na določbo ZDDPO-2 17. (2): Za povezani osebi se štejeta tudi rezident in fizična oseba, ki opravlja dejavnost, če ima ista fizična oseba ali njeni družinski člani ...).
Kot davkoplačevalki so vam vse predhodno navedene pravne podlage še vedno brezplačno na voljo/dostopne na www.superdavki.com (v modulu: ZAKONODAJA -> DOhodnina in -> DDPO). Aktivacijo brezplačnega uporabniškega računa je mogoče opraviti še do 25. marca 2012 (kliknite oglas na desni strani ekrana "Super davki za Super ženske").
lp
KATRA - 23.03.2012 - 12:39
Super, hvala za odgovor, tudi jaz sem predvidevala kaj takega, samo nisem bila sigurna.
Stranka pa itak trdi, da je to nemogoče, da sta povezani osebi.
Še to: verjetno bi potem za DDV morala biti oba davčna zavezanca, kajne?
Hvala še za ta odgovor in lp
Matjaž K - 23.03.2012 - 12:55
GLede DDV:
odvisno od vrste dejavnosti, ki jo opravljata s.p. in d.o.o.
Če gre za isto vrst dobav, se za potrebe identifikacije za namene DDV (ugotavljanja preseganja "limita" 25.000 EUR) prometi s.p. in d.o.o. seštevajo, če pa ne gre za isto vrsto dobav, pa se ne seštevajo.
Primer:
1. s.p. gostinstvo, d.o.o. gostinstvo. Promet s.p. je 24.000 EUR, promet d.o.o. je 50.000 EUR
Zaključek: zaradi istovrstnih dobav se mora tudi s.p. identificirati za DDV.
2. s.p. gostinstvo, d.o.o. računovodski servis. Promet s.p. je 24.000 EUR, promet d.o.o. je 50.000 EUR
Zaključek: čeprav sta povezani osebi, se zaradi "neistih" dobav s.p.-ju ni treba identificirati za DDV.
ZDDV-1 (ga tudi imate na superdavk-ih)
...
(5) Če povezane osebe opravljajo dobave blaga iste vrste oziroma storitve iste narave, se za namene tega člena skupni znesek obdavčljivega prometa povezanih oseb v obdobju 12 mesecev šteje kot znesek, ki ga vsaka povezana oseba doseže sama. Za povezane osebe se štejejo osebe, ki so kot take določene v predpisih o obdavčitvi dohodkov pravnih in fizičnih oseb.
...lp