Zeleni Jurij - 25.01.2012 - 14:08

S samo izdajo računa še ne nastane obdavčljivi dogodek.

Splošno pravilo je, da pri pridobitvah blaga nastane obveznost obračuna DDV 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.

Odstopanje od tega splošnega pravila pa je, da nastane obveznost obračuna, ko je izdan račun, če je ta račun izdan pred 15. v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.

Obdavčljivi dogodek nastane, ko je blago dobavljeno (razen izjem).

1. primer: Moje mnenje - glede na vsebino predpisa. Obdavčljivi dogodek je nastal 10.1.2012. Po splošnem pravilu bi obveznost obračuna nastala 15. 2.2012. Vendar, ker je račun izdan pred tem datumom, t.j. 30.12.2011, obdavčljiv dogodek pa še na ta dan niti ni nastal, nastane obveznost za obračun z nastankom obdavčljega dogodka - 10.1.2012.

Pravica do odbitka pri pridobitvah nastane takrat, ko nastane obveznost obračuna DDV (posedovanje računa v tem primeru ne vpliva na uveljavljanje odbitka DDV).

DURS - v pojasnilu 4230-74/2007 z dne 5.3.2007 pa gre v smeri večjih pravic za davčnega zavezanca - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek, saj s samo izdajo računa še ni nastal obdavčljivi dogodek. Torej 15.2.2012. Pravica do odbitka DDV pa tako veste, da ne more nastati pred nastankom obračunske obveznosti.

2. primer: Moje mnenje - Velja enako, kot v prejšnjem primeru - Obveznost obračuna na dan nastanka obdavčljivega dogodka. Torej, ko je blago pridobljeno nastane obdavčljivi dogodek. 17.1.2012.

DURS - 15.2.2012 obveznost obračuna DDV.

majda - 26.01.2012 - 07:39

Kateri datum upoštevate kot prejem blaga, kadar s pogodbo ni dogovorjen? Pri nas datum, ko potrdimo tovorni list.

Zeleni Jurij - 26.01.2012 - 08:11

S pogodbo je lahko dogovorjen katerikoli datum, vendar če ni dejansko prejet, potem pogodbeni dogovor nima učinka na davčne obveznosti. Šele ko je blago dejansko prejeto, nastane obdavčljiv dogodek (frc tovarna, skladišče itd. - incoterms klavzule).

Tina - 26.01.2012 - 09:28

JE BIL mogoče na to temo predčasom izdan kakšen e super časnik na super davkih , ali kaj podobnega  z nezakomplicirano razlago ,če se lahko tako izrazim ... da bi malo bolj podrobno prebrala  več o tem mojem vprašanju, dilemi , ...mogoče v povezavi z incoterms klavzulami , ki imajo tukaj tudi določen pomen. ..... 

.... če mogoče kdo ve ?

In hvala za vaše komentarje . So mi v pomoč .

Zeleni Jurij - 26.01.2012 - 13:34

Nezakomplicirano in malo bolj podrobno? Definitivno E-knjiga DDVpoznavalec.si! Podrobno glede pravice do odbitka DDV pa mogoče Super časnik 01/10.