Naslov teme: Odškodnina
147 07.01.2012 - 23:46h / Ostalo / Avtor: twist / 71 / 2
Na podlagi sklenjene pogodbe med lastnikom (f.o.) in pravno osebo, je slednja obračunala in izplačala odškodnino za večletno brezplačno koriščenje njegovih prostorov za svojo dejavnost. Obračun je bil narejen kot najemnina, oddan REK-2, plačan tudi davek in neto znesek odškodnine. Sedaj si niso popolnoma na jasnem - ali se knjiži kot strošek v breme nerazporejenih dobičkov preteklih let ali gre med stroške najemnine za tekoče leto?
silba - 08.01.2012 - 13:17
Ker gre za napako iz več preteklih obdobij in je znesek verjetno bistven b bilo napačno celoten znesek knjižiti kot odhodek tekočega obdobja.
V takem primeru je potrebno popraviti zadržane dobičke v prvem primerjalnem obobju - torej 1.1.2010, izkaz poslovnega izida za 2010, izkazi za 2011 pa bodo tako pravilni.
Vse odhodke (najemnine), ki ne bodo vključene v izkaze leta 2011 pa je potrebno v davčnem obračunu vključiti v postavki poporavek napake, ki zmanjšuje davčno osnovo v letu 2011.
twist - 08.01.2012 - 19:16
Ne gre ravno za popravek napake, ampak tak je bil dogovor med pog. strankama - da se najemnine ne obračunava določeno št. let, da ti stroški na začetku ne obremenjujemo napredka podjetja. Po določenem času, ko se podjetje dobro vpelje, pa se obračuna odškodnina za ta leta uporabe.
Tudi sami so bili mnenja, da bi del, ki odpade na pretekla leta, knjižili v breme nerazporejenih dobičkov pret.let. Edino kar ni bilo jasno je bilo glede davčnega obračuna - kako in če lahko sploh vključiti te stroške v davčno bilanco za 2011.