Naslov teme: popravilo avta avstrijskemu podjetniku-rekapitulacijsko poročilo
113 05.01.2012 - 22:17h / DDV / Avtor: maja / 71 / 2
Popravili smo avto avstrjskega podjetja. Ker je bila storitev opravljena tukaj-vgrajeni rezervni deli, smo DDV zaračunali. Avstrijski kupec ni dal davčne št. podjetja. Ali moramo poročati v rekapitulacijskem poročilu zo storitev, kljub temu, da je DDV zaračunan? lp
lola - 06.01.2012 - 06:52
ddv ste zaračunali, ker vam ni dal davčne št., če vam bi jo dal, bi bil 1.odst.25 čl. V RP-o ne poročate.
Zeleni Jurij - 06.01.2012 - 08:15
Pravilno bi bilo - ker govorite o naročniku, ki je avstrijski podjetnik (torej po določilih ZDDV-1 davčni zavezanec):
- Pred opravljeno transakcijo bi moral avstrijec pridobiti ID številko za nemene DDV v Avstriji (če jo še nima);
- kraj opravljanja storitve se določi v tem primeru na podlagi 1. odst. 25. člena ZDDV-1 - obrnjena davčna obveznost;
- plačnik za DDV je naročnik, avstrijec.
- o transakciji bi poročali v RP-O.
Obveznost AT je, da vam posreduje ID številko za namene DDV. Šele, če lahko dokažete, da je AT nima oz. da zanjo ni zaprosil, lahko štejete, da AT ni davčni zavezanec. V tem primeru bi se kraj opravljanja storitve določil na podlagi 3. odst. 29. člena ZDDV-1 (kraj opravljanja storitve - delo na premičninah, ki se opravi osebam, ki niso davčni zavezanci, je kraj, kjer je storitev dejansko opravljena). Torej bi obračunali DDV v Sloveniji, v RP-O nebi poročali ničesar.