Naslov teme: ZPreZP
2628 05.05.2011 - 12:33h / DDV / Avtor: zima / 61 / 5
"V kolikor pa na računu naveden rok ni skladen z roki, kot jih določa ZPreZP, se datum zamude ugotavlja v odvisnosti od roka, kot izhaja iz ZPreZP."
Smo bili včeraj na seminarju, pa nas nekaj še vedno (oz še bolj) bega: Ali se za popravke DDV upošteva valuta kot je napisana na računu (ki je recimo tudi manj od 30 dni) ali zakonsko 30 oz. 60 dni?
Račun smo npr. prejeli 17.4.2011 (Telekom za marec), valuta je 26.4.2011, plačano 4.5.2011. Ali je tu treba delati poravek DDV ali ne? Oziroma, ali račun dam v DDV-O za 4. mesec, ali ga dam v DDV-O za maj?
Povejte, lepo prosim, kako je treba narediti!?
Hvala!
---- - 05.05.2011 - 13:32
Če je valuta na računu manj kot 60 dni ( oz. 30 ) velja valuta na računu.
Matjaž K - 05.05.2011 - 13:55
Ni res.
Banalni-skrajni primer:
dobava 03.05.2011, dobava je prevzeta tj. ni sporna
račun dobavitelja je izdan 03.07.2011 z valuto 15 dni od izdaje
Čeprav je valuta po računu krajša od 60 dni, je v neskladju z ZPreZP, kajti po ZPreZP teče rok od dobave, ki pa je bila 03.05.2011.
=>
Ker je 03.05.2011 + 60 dni < 03.07.2011+15 dni, se v zamudo pride z 03.05.2011+60 dni (v danem skrajnem primeru je to celo pred dnevom izdaje računa).
lp
mr-1 - 05.05.2011 - 15:00
V DDV-O za april. V aprilski obračun DDV bi ga vključili namreč tudi v primeru, če ga še ne bi plačali, bi ga pa prijavili v majski obvezni pobot. V pobot ga seveda ne boste prijavili (ker takrat neplačana obveznost ne bo več obstajala), ne vidim pa nobene pametne utemeljitve, zakaj bi bila prijava v pobot 20.5. "več vredna" (in torej ugodnejša) od plačila obveznosti 4.5.
Matjaž K - 05.05.2011 - 15:40
Račun je sicer bil v zamudi (v aprilu) vendar ker je bil plačan pred zaključkom majskega pobota, se v DDV-O za april nič ne popravlja.
VPRAŠANJA GLEDE NOVEGA 66.A ČLENA ZDDV-1 Pojasnilo DURS, št. 4230-3190/2011-2, 18. 4. 2011
4. Ko delamo davčni obračun na primer za mesec marec, upoštevamo plačila dobaviteljem do vključno 15. aprila 2011, tako kot to velja za pobote, ali moramo upoštevati zadnji dan v davčnem obdobju?Iz vašega vprašanja izhaja, da vas zanima uveljavljanje odbitka DDV oziroma obveznost zmanjšanja odbitka DDV za račun, ki je zapadel v plačilo v mesecu marcu (op. MK: v primeru vprašanja je to april), in ga je davčni zavezanec poravnal šele v mesecu aprilu (op. MK: v primeru vprašanja je to maj)
Davčnemu zavezancu odbitka DDV ni treba popravljati oziroma odbitek DDV lahko uveljavlja v obračunu za mesec marec (op. MK za dan primer beri: april) , če je obveznost poravnana do datuma izvedbe pobota, t.j. do vključno 15. 4. 2011 (op. MK: za dan primer beri: do zaključka kroga za maj).
lp
Matjaž K - 05.05.2011 - 15:43
Čeprav pa je res, da se da 66.a člen tolmačiti tudi tako, da bi se v DDV-O april delal popravek vstopnega DDV oz. se DDV ne bi odbijal, v DDV-O maj (mesec plačila) pa bi se popravek ponovno popravil oz. odbitek uveljavljal.