Naslov teme: 76.A člen
8381 24.12.2009 - 13:06h / DDV / Avtor: DULE / 201 / 5
Ker se toliko piše in sprašuje o novem sistemu obrnjene davčne obveznosti,sem vse skupaj malce strnila in izpostavila najpomembnejše odgovore.Upam,da je pravilno,če pa je kje kakšen kiks.pa vas prosim,da me opozorite.
Upam,da sem vam vsaj malce pomagaka z odgovori na enem mestu.
PRIMER NOVEGA RAČUNA ZA DAVČNEGA ZAVEZANCA,VELJA OD 01.01.2010 DALJE; GLAVA NA RAČUNU OSTANE ISTA Opis del;
- 76.A člen ZDDV-1 uporabljate samo na relaciji "zavezanec - zavezancu" (oba imata slovensko ID številko) za storitve gradbeništva na nepremičnini v Sloveniji;-storitve gradbeništva so vse dejavnosti,ki imajo standardno klasifikacijo dejavnosti ( pod F 41,42,43) in za njih velja sistem obrnjene davčne obveznosti z določoli 76.A člena ZDDV-1.
- izpolnjevali boste od 01.01.2010 vsak mesec novo poročilo - PRILOGO XIII k PZDDV;
- v januarju 2010 boste obvestili davčni organ, da izvajate transakcije skladno z določili 76.A člena ZDDV-1¸;
- na izdanem računu ne boste obračunali DDV, morate pa "izkazati" davčno osnovo, davčno stopnjo in znesek DDV, ki ga bo moral "plačati" (obračunati v svojem davčnem obračunu) naročnik storitve, prav tako boste na izdan račun zapisali, da DDV ni bil obračunan skladno z določili 76.A člena ZDDV-1.
TAK PRIMER RAČUNA VELJA SAMO NA RELACIJI ZAVEZANEC- ZAVEZANCU,(KO IMATA OBA SLOVENSKO ID ŠTEVILKO) ZA STORITVE GRADBENIŠTVA NA NEPRIMIČNINI V SLOVENIJI. V vseh drugačnih primerih pa ostane vse po starem
neznana - 25.12.2009 - 19:20
lep ste napisala..
jaz pa sem v dilemi ali to velja za storitve ali za storitve z materialom...
maca2 - 26.12.2009 - 09:33
Kje pa ta obračun DDV prikaže izdajatelj računa v obrazcu DDV? Ali samo pošlje do 20.v mesecu poročilo? Samo osnovo računa brez DDV mislim da ne more prikazati v obrazcu! Hvala za odgovor!
virineja - 26.12.2009 - 17:28
Osnova se vpiše v obrazec DDV-O v zap. 11a (izdani računi), ki se morajo potem ujemati s poročilom, ki so ga dolžni poslati davčnemu organu izvajalci gradbenih storitev.
Gradbena storitev je sestavljena iz materiala in iz dela, oboje skupaj pa predstavlja celoto...
BEBEKSAN - 28.12.2009 - 08:46
Zavezanec - zavezancu.
zavezanec sedaj postane tudi mali davčni zavezanec, ki ne dosega 25.000 eur prometa v zadnjih 12 mesecih in se registrira samo za namene iz 76a čl. ter postane atipični davčni zavezanec. ti naj bi imeli v registru posebno oznako. Tak zavezanec zavezancu izstavi račun brez DDV, kupec zavezanec ga pa obračuna.
Izvajalec - atipični DZ poroča mesečno o izstavljenih računih davčnim zavezancem.
virineja - 28.12.2009 - 10:13
Zavezanec iz 94. člena se registrira le za dobave/pridobitve storitev od zavezancev iz drugih držav članic, zato bodo dolžni v obračunu DDV izkazati davek in ga plačati samo za te storitve. Ko bodo registrirani za ta namen, bodo označeni s črko P. Za opravljanje gradbenih storitev mehanizem obrnjene davčne obveznosti iz 76.a člena za njih ne bo veljal in se za ta namen ni potrebno registrirati. Kolikor pa se bodo registrirali (prostovoljno) pa postanejo "normalni" zavezanci za DDV (brez črke P). Tako jaz razumem zakon. Bebeksan ali se motim?