Naslov teme: Poročanje po 76.a členu - rok oddaje DDV-O
8276 20.12.2009 - 17:38h / DDV / Avtor: aNI / 238 / 8
Če postanemo obvezniki za poročanje o dobavah po 76. a členu moramo mesečno poročati, kljub temu da smo tromesečni zavezanec za poročanje DDV-O. Ali bomo od 1.1.2010 dalje odajali DDV-O mesečno, ali še vedno tromesečno, poročilo mesečno?
Matjaž K - 20.12.2009 - 20:33
Predložitev obračuna DDV (88. člen)
-> Do 01.01.2010:
Obračun DDV mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja.
-> Od 01.01.2010 (tj. prvič za DDV-O jan/2010 oziroma jan-mar/2010):
Če ni z ZDDV-1 drugače določeno, mora davčni zavezanec obračun DDV predložiti davčnemu organu do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja.
»Novi« 88. člen ZDDV-1 vsebuje naslednja posebna pravila in izjeme glede roka za predložitev DDV-O:
[…]
(5) V primeru prenehanja identifikacije za namene DDV je davčni zavezanec dolžan predložiti obračun DDV do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku meseca, v katerem je prenehala identifikacija za namene DDV.
(6) Davčni zavezanec, ki mu preneha status podjetnika ali zasebnika z dnem začetka postopka osebnega stečaja, mora predložiti obračun DDV na način in v roku iz drugega stavka sedmega odstavka tega člena.
(7) Davčni zavezanec, nad katerim je bil začet postopek prisilne poravnave oziroma postopek likvidacije, mora predložiti obračun DDV davčnemu organu v 20 dneh po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec, nad katerim je bil začet stečajni postopek, je dolžan predložiti obračun DDV davčnemu organu najpozneje v 60 dneh po poteku davčnega obdobja.
(8) Ob končanju postopka likvidacije oziroma stečajnega postopka mora davčni zavezanec predložiti obračun DDV na dan poteka davčnega obdobja.
(9) V primeru smrti davčnega zavezanca mora pooblaščenec za zastopanje ali pravni naslednik davčnega zavezanca ali skrbnik njegovega premoženja, kot je določen v skladu z zakonom, ki ureja davčni postopek, obračun DDV predložiti davčnemu organu v 60 dneh po smrti davčnega zavezanca.
(10) Davčni zavezanec, ki prvič predlaga obračun DDV, mora obračunu priložiti tudi seznam prejetih in izdanih računov, ki so bili podlaga za sestavo obračuna DDV.
[…]
=> 88. člen ne vsebuje določb "če ni drugače določeno" glede vpliva 76.a na "lunarnost (mesečnost/trimesečnost) ali rok za oddajanje DDV-O.
p.š. - 21.12.2009 - 11:06
Ja, na seminarju je bilo rečeno, da poročanje DDV-O in predložitev rekapitulacijskega poročila v prvem tromesečju v 2010 ostane enako kot doslej, četudi boste v obdobju 1.1.-31.03.2010 opravljaji transakcije iz 76.a člena ZDDV-1. Od aprila 2010 dalje, pa boste v primeru opravljanja transakcij iz 76.a člena morali predlagati tako RKPO kot DDV-O mesečno ( rok oddaje 20. v mesecu => torej do 20.5. za april ).
lp
vprašaj - 21.12.2009 - 11:37
transakcij iz 76.a člena morali predlagati tako RKPO kot DDV-O mesečno ( rok oddaje 20. v mesecu => torej do 20.5. za april ).???
Zares?
p.š. - 21.12.2009 - 12:32
Zdaj pa sem zmedena: če ponovno prebiram novosti glede oddaje, tega res ne zasledim... zakaj pa smo v tem kontekstu debatirali na seminarju... : prosim vprašajček, česa tu ne razumem ???
lp
marela - 21.12.2009 - 12:37
2 točka 89 čl. ZDDV-1 predvideva še vedno trimesečno obdobje RAZEN če je dolžan predložiti
rekapitulacijsko poročilo iz 90 člena (to je poslovanje v znotraj Skupnosti).
Ni pa gorora o poročilu o storitvah po 76a členu.
Ali sem kaj spregledala?
LP
vprašaj - 21.12.2009 - 13:03
p.š. :
-------------------------------
Zdaj pa sem zmedena: če ponovno prebiram novosti glede oddaje, tega res ne zasledim... zakaj pa smo v tem kontekstu debatirali na seminarju... : prosim vprašajček, česa tu ne razumem ???
lp
Saj je Matjaž posredoval prav vse:
če je samo 76.a , se obdobja in roki z obračunom ne spremenijo!
p.š. - 21.12.2009 - 14:26
Ja, pride dan, ko smo zaradi obilice prednovoletnih službenih opravkov blagorečeno "zmedeni" ...:(((
Zato sem hvaležna obema za razjasnitev :))).
Lep predbožični teden želim !
marela - 20.12.2009 - 22:51
V 89. členu Zakon še vedno predvideva davčno obdobje koledarsko tromesečje (obdavčljiv promet do 210.000 eur v preteklem koledarskem letu), razen če opravlja transakcije znotraj Skupnosti in je dolžan predlagati rekapitulacijsko poročilo.
To razumem tako, da tudi poročilo o prometu po 76a členu ne spremeni davčnega obdobja.
LP