Naslov teme: Osnovna sredstva po prenehanju dejavnosti
3979 27.12.2001 - 10:37h / DDV / Avtor: Mc / 116 / 3
Primer:
Oče, davčni zavezanec za ddv, s.p., prekine dejavnost z dnem 31.12.2001. Sin, s.p. prične z dnem 01.01.2002 opravljati isto dejavnost, vendar ni (ne bo) v sistemu ddv.
Vprašanje:
Oče ima v osnovnih sredstvih za 1,000 mio sit (neodpisana vrednost OS) osnovnih sredstev od katerih bi moral poračunati ddv od nabav OS po 01.07.1999, kar znaša DDV 190.000 sit. Sredstva pred 01.07.1999 bo obdržal kot občan.
Sedaj me pa zanima, če je davčno legalno, da oče izstavi račun sinu za ta osnovna sredstva (neodpisana vrednost 1,000 mio sit) za 200.000 sit + 19% DDV, torej z DDV 238.000 sit in prihrani obveznost za plačilo ddv 152.000 sit in ustvari izredni odhodek 800.000 sit (200.000-1,000.000).
Osnovna sredstva nikakor niso vredna 1,000 mio sit, namreč to je programska oprema, računalniki, tiskalniki in pisarniške mize ter ni poštena tržna vrednost več kot 200.000 sit.
Prosim za vaša mnenja in kako vi rešujete te probleme.
Hvala
Lep pozdrav!
Oče, davčni zavezanec za ddv, s.p., prekine dejavnost z dnem 31.12.2001. Sin, s.p. prične z dnem 01.01.2002 opravljati isto dejavnost, vendar ni (ne bo) v sistemu ddv.
Vprašanje:
Oče ima v osnovnih sredstvih za 1,000 mio sit (neodpisana vrednost OS) osnovnih sredstev od katerih bi moral poračunati ddv od nabav OS po 01.07.1999, kar znaša DDV 190.000 sit. Sredstva pred 01.07.1999 bo obdržal kot občan.
Sedaj me pa zanima, če je davčno legalno, da oče izstavi račun sinu za ta osnovna sredstva (neodpisana vrednost 1,000 mio sit) za 200.000 sit + 19% DDV, torej z DDV 238.000 sit in prihrani obveznost za plačilo ddv 152.000 sit in ustvari izredni odhodek 800.000 sit (200.000-1,000.000).
Osnovna sredstva nikakor niso vredna 1,000 mio sit, namreč to je programska oprema, računalniki, tiskalniki in pisarniške mize ter ni poštena tržna vrednost več kot 200.000 sit.
Prosim za vaša mnenja in kako vi rešujete te probleme.
Hvala
Lep pozdrav!
Matjaž K - 27.12.2001 - 11:41
Varianta z računom je OK. Problema pa sta dva:
1.
Če vaš oče preneha z dejavnostjo z 3.12. vi pa pričnete s 1.1., potem vam (kot s.p.-ju) ne more izdati računa (ker vi z 31.12. še ne poslujete, on pa s 1.1. več ne posluje). Da vam proda OS kot s.p.-ju morate biti registrirani še pred prenehanjem dejavnosti vašega očeta.
2.
Prodajna cena za OS je načelno vedno stvar dogovora.
Edini problem bi znal biti, da sta z očetom povezani osebi (sorodstvo in poslovno - prodaja OS), prodajne cene v transacijah med poveznimi osebami pa se presojajo v luči transfernih cen.
Tako bi lahko (morebitnemu) davčnemu inšpektorju dogovorjena cena 200.000 SIT bila prenizka, in bi jo pri vašem očetu povečal (kar pa ne pomeni, da bi vi morali karkoli doplačati oz. da se vam poveča nabavna vrednost OS), kar bi izničilo sedaj izračunane prihranke pri DDV in izrednih odhodkih.
Seveda pa, če dokažete, da je cena 200.000 SIT realna tržna vrednost na trgu (npr. s cenilnim zapisnikom cenilca - koliko to stane je drugo vprašanje) in ker se po tržnih cenah ravnajo tudi transferne cene (vsaj naj bi se ravnale), potem ne pri prodaji OS ne bi smelo biti problemov.
Upam da sem kaj pomagal.
LP
Mc - 27.12.2001 - 14:28
Varianta 2:
Potem je bolje poračunati ta DDV, kolikor ga pač je treba in oče obdrži vsa osnovna sredstva kot občan. Z 01.01.2002 skleneva (oče-občan in sin, s.p.) kupoprodajno pogodbo v katero zajameva tudi vsa osnovna sredstva pred 01.07.1999 in po 01.07.1999 in jaz kot s.p. koristim 40% investicijsko olajšavo ter zavedem osnovna sredstva kupljena na podlagi kupoprodajne pogodbe v moj register OS.
Seveda tu pa bi upoštevala neodpisano vrednost, katera je bolje, da je čim višja, zaradi olajšave, ki bi jo koristil ob koncu poslovnega leta 2002.
Prihranek, ki bi ga pridobil v varianti 1, bi v varianti 2 pokril šele na koncu leta 2002 z 40% olajšavo, katera bi mi znižala davčno osnovo za odmero davka iz dejavnosti.
Kaj praviš na to varianto Matjaž K, morda imaš ti kakšno boljšo varianto?
Hvala in LP
Knjigar - 28.12.2001 - 19:32
Za začetek naj vzame sin od očeta OS v najem.
041 692 059