Naslov teme: Večna darila itd.
8632 13.11.2007 - 09:02h / DDV / Avtor: Marko / 129 / 6
Pri evedentiranju računov ( darila, reprezentanca) je večna dilema pri mnogih, kako pravilno speljati vse zadeve. Bom poskusil povzeti glavne dileme, pa naj kdo popravi, ker bom sigurno kje mimi brcnil:
REPREZENTANCA:
- vstopni DDV ni priznan samo za b.tč.66. čl. ZDDV (nočnine, pogostitve, prehrana)
- ZA OSTALO REPREZENTANCO JE PRIZNANI VSTOPNI DDV
- v DDPO upoštevano samo 30%
POSLOVNA DARILA:
- do višine 20 EUR vstopni DDV odbijamo ( 7.čl. ZDDV), knjižimo tudi na reprezentanco
- nad 20 EUR do 42 ni pravice do odbitka vstopnega DDV, knjižimo na reprezentanco
- v DDPO upoštevano 30%
- nad 42 EUR ni pravice vstopnega DDV, moramo pa še obračunat dohodnino (108 čl. ZDoh) - > in vse skupaj so davčno nepriznani odhodki
- v DDPO v celoti davčno nepriznani stroški
lp,
p.š. - 13.11.2007 - 17:37
REPREZENTANCA
- vstopni DDV ni priznan samo za b.tč.66. čl. ZDDV (nočnine, pogostitve, prehrana) => DA
- ZA OSTALO REPREZENTANCO JE PRIZNANI VSTOPNI DDV => DA - ampak poglejte še opombo pri darilih - kajti ostala reprezentanca so le še darila
- v DDPO upoštevano samo 30% => NE, 50% (31.člen ZDDPO-2)
POSLOVNA DARILA:
- do višine 20 EUR vstopni DDV odbijamo ( 7.čl. ZDDV), knjižimo tudi na reprezentanco => DA
- nad 20 EUR do 42 ni pravice do odbitka vstopnega DDV, knjižimo na reprezentanco => če postopamo, kot ste opisali, postopamo v skladu s 66. in 44.čl.ZDDV-1 ; lahko pa si ob nabavi upoštevamo vstopni DDV, vendar je potrebno ob obdaritvi obvezno obračunati izhodni DDV ! In še nekaj : v tej alineji gre za darila, vrednosti nad 20 do xxx €
- v DDPO upoštevano 30% => NE , 50%
- nad 42 EUR ni pravice vstopnega DDV, moramo pa še obračunat dohodnino (108 čl. ZDoh) - > in vse skupaj so davčno nepriznani odhodki => kar se tiče DDV, sem opisala že zgoraj ( v ZDDV je vse v kategoriji nad 20€ ), za dohodnino pa velja , da se ne obračuna ob enkratni obdaritvi istega prejemnika z darilom , katerega vrednost ne presega 42€ ali ob večkratni obdaritvi istega prejemnika, če vrednost na letni ravni ne preseže 84€.
- v DDPO v celoti davčno nepriznani stroški => kar se tiče ZDDPO-2, so darila še vedno reprezentanca , torej gre za 50% davčno priznavanje :
2.odst.31.čl. ZDDPO-2 :
Za stroške reprezentance se štejejo stroški za pogostitev, zabavo ter darila ( z logotipom ali brez ) ob poslovnih stikih zavezanca s poslovnimi partnerji .
Večina zavezancev izkoristi ravno novoletni čas za poglabljanje poslovnih stikov s partnerji - zato novoletna darila štejejo med reprezentanco.
Če sem pa še jaz kje "mimo" brcnila, pa naj naju z Markom, prosim , še kdo popravi .
lp
keka - 14.11.2007 - 08:41
Zadnjič je bilo govora o drobnih darilih za kupce.
DDV ni sporen - odvisen je od vrednosti darila.
Kaj pa DDPO?
2. odst. 31. člena govori o "poslovnih stikih zavezanca s poslovnimi partnerji".
Kupci po moje niso poslovni partnerji in drobna darila, ki jih prejmejo npr. za rojstni dan, smatram za reklamo in 100% davčno priznan odhodek.
Ali je kje opredeljen "poslovni partner"?
brat od brivca - 14.11.2007 - 09:11
Se strinjam.
Podobno je temi o pogostitvi pomembnih kupcev (VIP) pred časom?
p.š. - 14.11.2007 - 19:54
Tako kot sem zapisala že zgoraj ( ravno danes sem bila v davčni šoli in smo enako definirali ) :
vsa darila poslovnim partnerjem in potencialnim poslovnim partnerjem - tudi npr. robčki, majice,kape, koledarčki ... itd. z logotipom podjetja , ki jih delite na sejmih ali prireditvah - po ZDDPO-2 sodijo med reprezentanco in so davčno priznana v 50%.
Posebej je bilo poudarjeno, da se ve kaj je reklama: reklamni spoti, radijsko in oglaševanje v tiskanih medijih , sponzoriranje društev, ki nas opravijo storitev propagiranja .
Drobni in veliki podarjeni predmeti ( torej darila ) so po ZDDPO-2 kompletno vsa na reprezentanci ( z logotipi ali brez ) in nič več na reklami oz. četudi jih evidentirate na reklamo , jih morate v davčnem obračunu izločiti v višini 50%.
lp
brat od brivca - 14.11.2007 - 20:27
p.š. :
-------------------------------
vsa darila poslovnim partnerjem in potencialnim poslovnim partnerjem .
Drobni in veliki podarjeni predmeti ( torej darila ) so po ZDDPO-2 kompletno vsa na reprezentanci ( z logotipi ali brez ) in nič več na reklami oz. četudi jih evidentirate na reklamo , jih morate v davčnem obračunu izločiti v višini 50%.
Torej ste v šoli definirali tudi kupce (fizične osebe, potrošnike) kot ???poslovne partnerje???
p.š. - 15.11.2007 - 13:55
Mhmmm. Npr: podjetje Paloma deli potiskane robčke naključnim mimoidočim fizičnim osebam na dol.prodajnih mestih v npr.trgovskih centrih - z vidika ZDDPO-2 delijo darila kupcem - torej morajo evidentirati reprezentanco... z razlago, da so tudi oni - končni kupci teh izdelkov in s tega vidika sodeč tudi poslovni partnerji podjetja .
Osebno menim, da takšen in podobni primeri , v katerih se res lahko razpozna propagandna akcija z namenom pospeševanja prodaje izdelkov, in je npr.poslovna uspešnost in celotna prodaja nekega podjetja resnično v veliki odvisnosti od reklamnih akcij , še vedno lahko sodijo pod reklamo in davčno priznan odhodek v celoti .
Npr.: radijska postaja deli kape z logotipom naključnim mimoidočim z namenom dviganja poslušanosti radia, kajti od %poslušanosti je odvisno, koliko naročnikov-poslovnih partnerjev bo pri njih oglaševalo svoja reklamna sporočila - število naročenih reklamnih sporočil na radiu pa predstavlja skoraj edini vir poslovnih prihodkov tega podjetja => torej je deljenje kap na ulici neposreden pogoj za opravljanje dejavnosti in s tega vidika bi bilo mogoče upravičiti tovrstne stroške kot reklamo in ne kot reprezentanco ... To podjetje bo definitivno zaprosilo DURS za mnenje in opredelitev pojma reklama in 100% upravičenost odhodkov iz tega naslova .
Menim, da nas je želela predavateljica le opozoriti na to, da nam sam zakon te možnosti NE daje in da je v njem jasna opredelitev glede daril - dalo nam je pa misliti, da v nekaterih primerih ( kot sem opisala zgoraj primer : radijska postaja ) obstajajo upravičeni argumenti , da se le ne bi ves razdeljeni "bivši reklamni " material po novem smatral kot reprezentanca , zato predlagam in pozivam zavezance , da v čimvečjem številu in v primerih, ko ugotovite, da imate upravičene razloge "proti" reprezentanci , pošljete na DURS vprašanje s konkretnim primerom in jih poprosite za konkretno definicijo oz.razlago. Več nas bo na ta način argumentiralo dvom, prej bi lahko iztisnili od DURS-a kakšno pozitivno mnenje in v bistvu zeleno luč za določene primere.
Saj veste kako je, ko dobimo davčni nadzor: če imamo nekje v usmeritvah, internih aktih, pravilniku
zapisano, zakaj določene bilančne postavke obravnavamo na določen način ( tudi zaradi mnenja DURS v korist zavezancev ) , mora potem inšpektor raziskovati zakonsko pravilnost naših zapisov in načeloma se naše usmeritve obdržijo;
če nimamo nikjer nič opredeljenega in zapisanega, vam inšpektor gladko davčno izloči določene postavke in se lahko samo žalimo ...?
lp