Matjaž K - 11.10.2007 - 16:35

2.10. - oktober

Trixi - 12.10.2007 - 08:45

Matjaž hvala za odgovor. Dobila sem že toliko različnih mnenj, da več ne vem kaj je prav. Nekateri izkažejo obračunsko obveznost na datum izstavitve fakture to je 25.09.2007, pravico do odbitka vstopnega ddv pa izkažejo na dan 04.10.2007 - ko sta izpolnjena oba pogoja ( da je blago dobavljeno - 02.10.2007 in da je faktura prejeta 04.10.2007). Vaše mnenje pa je tako, da je vse v istem mesecu in sicer takrat, ko je blago prejeto iz EU? Ali igra glavno vlogo prejem blaga in pa to, da je faktura izstavljena najkasneje do 15. v naslednjem mesecu - če sta oba pogoje izpolnjena velja datum prejema blaga? Glede na vse to, potem datum izstavitve fakture ne igra nobene vloge?

Petra - 12.10.2007 - 08:20

V skladu z 34.čl. ZDDV-1   15.11.2007.

Matjaž K - 12.10.2007 - 08:26

Napačno.

Oba pogoja (pridobitev + račun) sta bila izpolnjena 2.10.

15.11. pa bi bilo v primeru, če bi dobava bila 2.10, fa pa 16.11.

realjaz - 12.10.2007 - 09:55

Se ne strinjam. Prvi pogoj da nastane obdavčljiv dogodek je pridobitev (1. odst. 34. čl.). Ta se je zgodila 2.10.2007 in to pomeni datum obdavčljivega dogodka. Naslednja stvar je obveznost obračuna. Ta nastane po 2. odst. 15. dne v mesecu, ki sledi mescu pridobitve, razen, če je račun izdan pred 15 (2. in 3. odstavek). Če pogoj iz 3. odst. ni izpolnjen, je treba vedno uporabiti 2. odst. - obračun je 15. v mescu, ki sledi mescu pridobitve. 

Kako lahko pridete do obračuna 2.10.2007 ne vem, vendar za to v 34. členu ni zakonske podlage. 3. odst. se lahko uporabi samo v enem primeru: ko je račun izdan pred dnevom iz 2. odstavka, v vašem primeru bi to bilo 25.9.2007 (ne morete reči, da je račun izdan 2.10.2007, če pa ni), kar pa zaradi določbe 1. odst. ni mogoče uporabiti. Edina možna varianta je torej 2. odst.-15. dan v mesecu, ki sledi mesecu pridobitve. 

Tudi iz 69. čl. Direktive izhaja ista ureditev. Splošna ureditev je 15. dan v mescu, ki sledi mescu pridobitve, izdaja računa pa je le odstopanje od tega splošnega pravila, ki se ne more prirejati. DDV se obračuna ob izdaji računa (datum je natančno določen, ni mogoče uporabiti kasnejšega-By way of derogation from paragraph 1, VAT shall become chargeable on issue of the invoice provided for in Article 220, if that invoice is issued before the 15th day of the month following that in which the chargeable event occurs), le če je izpolnjen pogoj, kot je v 34. členu ZDDV-1.

  

Matjaž K - 12.10.2007 - 10:17

Glede tega, da je 2.10. datum pridobitve se strinjava


Glede osnovnega pravila: 15 v mesecu ki sledi mesecu pridobitve se tudi strinjava.


Zdaj pa vas vprašam:

Je bil račun izdan pred 15.11. ali ne?

Kar hočem reči je: takrat ko imate pred 15 v mesecu ki sledi mesecu izpolnjena oba pogoja (pridobitev + račun) ste "not" za +/-

realjaz - 12.10.2007 - 10:22

Bil je izdan takrat, ko še ni nastal obdavčljiv dogodek, zato ne morem niti mimo 1. odst. 34. čl., da pridem do obdavčitve. Glede vstopnega pa mislim, da nimate prav-pravica se res pridobi z obračunom, vendar je postopek uveljavljanja te pravice opisan v 67. čl. Ta pa kot obvezen pogoj predpisuje posedovanje računa.

Petra - 12.10.2007 - 12:22

Se popolnoma strinjam. Če pa bi bil račun izstavljen v obdobju od 02.10. do 15.11. pa bi bilo potrebno DDV obračunat na dan izdaje računa.

LP

Matjaž K - 12.10.2007 - 13:21

Pri takem stališču sta lahko vsebinsko povsem enaka dogodka (npr. dogodek 1: FA 25.9., pridobitev 2.10.; dogodek 2: pridobitev 2.10, FA 3.10.) v različnih davčnih časovnih obdobjih. in s tem različno obravnavana.

Komentar?

lp

realjaz - 12.10.2007 - 14:25

Kot ste sami povedali glede enake teme v drugi "razpravi"-vsak ima svoje mnenje, to je čar demokracije, ali ne?

A. - 12.10.2007 - 09:36

Še pojasnilo glede izstopnega DDV- Obveznost nastane takrat, ko je pridobitev opravljena. Sama izdaja računa (25.9.) še ne pomeni nastanka obdavčljivega dogodka. To je novo od 1.1.2007.prej je obdavčljivi dogodek nastal že z izdajo računa.(34. čl. ZDDV-1  drugačen od bivšega 19 čl. ZDDV)
lp