Matjaž K - 05.06.2007 - 11:57

v B 93.

Glede učinka v obr- DDPO pa glejte 14. člen ZDDPO-2:

14. člen

(davčna osnova pri spremembah računovodskih usmeritev in popravkih napak)

Pri ugotavljanju davčne osnove oziroma priznavanju prihodkov in odhodkov zavezanca se zneski, ki predstavljajo razlike zaradi sprememb računovodskih usmeritev in popravkov napak, pri obdavčljivih prihodkih in davčno priznanih odhodkih po tem zakonu, za katere se preračunajo preneseni čisti poslovni izid ali druge sestavine kapitala, v obdobju spremembe računovodske usmeritve in popravkov napak vključijo v davčno osnovo, in sicer tako, da povečujejo oziroma zmanjšujejo davčno osnovo.

lp

Maša - 05.06.2007 - 12:23

Matjaž hvala. Vseeno pa iz tega člena ne znam razbrati ali mi tak račun iz preteklega obdobja zvišuje ali znižuje davčno osnovo.

p.š. - 05.06.2007 - 12:58

Mislim, da je mišljeno : če je račun iz preteklega obdobja vsebinsko takšen, da bi v primeru, če bi ga evidentirali v tekočem obdobju , za vas predstavljal davčno priznan odhodek po ZDDPO-2 , vam tudi s knjižbo v breme 93/ ( knjižba popravka napake )znižuje davčno osnovo, drugače pa ne.

Upam ,da mi je uspelo pravilno zapisati tisto, kar si po domače razlagam ...

lp

Matjaž K - 05.06.2007 - 13:01

Vv preteklih letih neknjiženi stroški vam zmanjšujejo davčno osnovo v letu 2007, v kolikor! gre za davčno priznane stroške.

Primeri:

V letu 2006 neknjižen račun za poštnino boste v znesku knjižili v B93 (DDV seveda na 16), davčno bo pa strošek (=vrednost z DDV minus vstopni DDV) priznan 100%.


V letu 2006 neknjižen račun za reperezentanco boste v celotnem znesku knjižili v B93, davčno bo pa priznan 50%.

V letu 2006 neknjižen obračun zamudnih obresti od davkov in prispevkov boste v celotnem znesku knjižili v B93, davčno pa ta znesek ne bo priznan.

lp

Bodec - 06.06.2007 - 08:12

Spoštovani, najprej bi vas vprašal če veste, kdo je napisal 14.člen.Predvidevam, da bomo za računovodstvo, ki je bilo do kakšnih deset let nazaj precej enostavno, kmalu rabili doktorate.
Zanima pa me še to: kdaj bo strošek iz leta 2006, ki bi ga v letu 2007 knjižili v B93, davčno priznan.
Hvala za odgovor in lep pozdrav!

Matjaž K - 06.06.2007 - 09:33

Računovodstva ne diktira ZDDPo temveč SRS-ji.

Priznan bo v obračunu za 2007.

Bodec - 06.06.2007 - 09:42

Spoštovani Matjaž K, najbrž sem napačno postavil vprašanje. Zanima me predvsem "kako" bo strošek v letu 2007 davčno priznan, če je knjižen v B93. Hvala za odgovor in lep pozdrav!

Matjaž K - 06.06.2007 - 09:47

Na podlagi 14. člena ZDDPO-2.

Če vas pa "muči", kako bo to priznano, če pa ni knjiženo kot odhodek, pa je odgovor: res ni odhodek tekočega obdobja, je pa postavka, ki zmanjšuje davčno osnovo - vpisujejo pa se taki "heci" v obr- DDPO v ustrezno rubriko v okviru zaporedne 11 - Sprememba davčne osnove zaradi prehoda na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih

lp

Bodec - 06.06.2007 - 10:28

Matjaž K, hvala za odgovor. LP!

žm - 06.06.2007 - 08:20

Ali mi lahko pomagate poiskati, kje je o tem kaj več zapisanega?

Lp.

Njof - 06.06.2007 - 08:31

Kaj pa če bi knjižili namesto na B93 na ustrezno 4-ico ali 7-ico?

J.G. - 06.06.2007 - 08:37

se ponovno oglašam na to temo:
p.š., jst se še vedno ne strinjam s tem, da je davčno priznan odhodek le če je opredeljen kot napaka. A ste kaj poizvedeli na to temo?

p.š. - 06.06.2007 - 09:30

O, pozdravljena J.G. !

Nekaj sem o tem že pisala - bilo je nekaj dni po datumu , ko sva načeli to temo, pa se odgovori zgubijo med novimi temami...

Takrat sem ugotovila s pomočjo literature in poznavalcev, da je na žalost tako, kot so vam povedali na seminarju in kot se midve ( pa verjetno še kdo ) ne strinjava, namreč: vkolikor se popravki/napake iz preteklih obdobij ne bi evidentirali preko 93 ( ampak npr.med redne stroške/odhodke ), ne zdrži davčno priznavanje odhodkov po ZDDPO-2 iz razloga :

če ni evidentirano v skladu s SRS, ni predpogoja za davčno priznane odhodke.

Na evidentiranje v skladu s SRS nas napoti zadnji stavek iz 9.točke Uvoda k SRS(2006) ( Spremembe računovodskih ocen, spremembe računovodskih usmeritev in popravki napak ):

Učinek popravkov napak iz preteklih obdobij se ne vključi v poslovni izid
obdobja, v katerem je prišlo do odkritja napak.
- kar pomeni, da moramo vse korigirati na preneseni poslovni izid preteklih obdobij in ne med redne stroške/odhodke (tekočega) obdobja, v katerem je bila napaka ugotovljena.

V primeru, da vseeno nebistvene napake evidentiramo med redne stroške/odhodke , bi bila ob pregledu s strani davčnega inšpektorja po vsej verjetnosti ugotovljena napaka formalne narave , ukrep pa bi bil v veliki meri odvisen od dotičnega inšpektorja ( verjetno samo opozorilo, ampak vseeno ...), zato je res boljše, da se držimo SRS in načina evidentiranja, ki ga predpisujejo.

lp