Naslov teme: Kdaj obračun DDV in kdaj odbitek DDV
4926 29.05.2007 - 11:39h / DDV / Avtor: Katra / 329 / 10
Po novem ZDDV-1 je v 32.oz.33.členu opredeljeno, kdaj nastane obveznost obračuna DDV, v 62.členu pa kdaj nastane odbitek DDV.
Primer: izdan račun 31.5.07 - opravljena storitev 1.6-30.6.07 - po tej logiki se vpiše v K-IRAČ datum obdobja DDV 30.6.07
Isti račun pri prejemniku - on prejme ta računa 31.5.07 - odbitek DDV 31.5.07 ali v mesecu juniju? (davčni zavezanec sme odbiti DDV ne prej kot v davč.obdobju, v katerem je prejel račun ..... - 62.člen)
Kaj je pravilno?
Hvala za mnenja.
Primer: izdan račun 31.5.07 - opravljena storitev 1.6-30.6.07 - po tej logiki se vpiše v K-IRAČ datum obdobja DDV 30.6.07
Isti račun pri prejemniku - on prejme ta računa 31.5.07 - odbitek DDV 31.5.07 ali v mesecu juniju? (davčni zavezanec sme odbiti DDV ne prej kot v davč.obdobju, v katerem je prejel račun ..... - 62.člen)
Kaj je pravilno?
Hvala za mnenja.
brne - 29.05.2007 - 12:03
Za odbitek dva pogoja - dobava blaga (opr. storitev) in račun.
ŽAN - 29.05.2007 - 13:13
Brne ima prav, velja pa tudi 62.čl.ZDDV-1. Pravica do odbitka nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV.
Jaz - 29.05.2007 - 14:09
Če storitev še ni bila opravljena in ne gre za avansni račun (prejeto plačilo)ni pravice do odbitka in ne obračuna saj obdavčljiv dogodek in obveznost obračuna še nista nastala.
Ančka - 30.05.2007 - 09:15
a bi mogoče lahko še ga. p.š. ali g.Matjaž K. ali sam g.Krpan -kako rekel
na to temo ?
prisežem: drugo leto vzamem superdavke !!!!(letošnji fond izobraževanja
sem namreč že pokurila)
brne - 30.05.2007 - 12:17
Mislim, da bi najboljši komentar dal Stari poštar : Ljudje, preberite zakon!
Ančka - 30.05.2007 - 15:01
PA KDAJ JE ZA VAS TA DOBAVA, ČE VSAK MESEC PRIDE EN DEL BLAGA?
p.š. - 30.05.2007 - 18:28
V ZDDV-1 ne velja več, da se lahko DDV odbija na dan plačila računa, če je ta plačan preden je storitev opravljena/blago dobavljeno.
Novi pogoj je, da pravica do vstopnega DDV nastane v trenutku, ko na drugi strani nastane obveznost obračuna DDV (62.čl.) - obveznost obračuna DDV pa nastane, ko je blago dobavljeno ali so storitve opravljene in v primeru prejetega predplačila, nastane obveznost obračuna DDV na dan prejema plačila od prejetega zneska (32.+33.člen).
V primeru zaporednih dobav naročenega blaga menim, da imate pravico do vstopnega DDV ali ob plačilu avansov ( dobavitelj pa vam izstavi avansni račun), ali pa šele takrat, ko je blago v celoti izdobavljeno ( npr.zadnji kos ).
lp
brne - 30.05.2007 - 20:38
Se strinjam s P.Š.
Ob tej temi še ena dilema : kaj ni izdaja računa vnaprej (zlasti če gre za daljšo dobo-recimo celo leto) malo skregana z osnovnimi pravili (recimo SRS). Mislim, da sploh ni osnova za knjiženje niti pri prodajalcu (še ni prihodka) niti pri kupcu (še ni stroška). Zato ga moraš obravnavati kot predračun. Če ga plačaš, lahko zahtevaš avansni račun in potem upoštevaš vstopni DDV. Prihodke in stroške pa moraš tako razmejevati - če je račun naprimer za dobo 1.5 do 30.4.
sik - 31.05.2007 - 07:29
Kaj pa potem pomeni 3. odstavek 33. člena ZDDV-1, ki pravi:
Če je plačilo izvršeno, preden je blago dobavljeno ali preden so storitve opravljene, nastane obveznost obračuna DDV (in s tem tudi pravica do odbitka-62. člen) na dan prejema plačila in od prejetega zneska plačila.
Zakon v tem členu nič ne govori o avansnih računih.Torej če plačamo račun za enoletno naročnino revije, katero zadnjo številko bomo prejeli novembra 2007, si DDV lahko obračunamo/priznamo na dan plačila in ne šele s prejemom zadnje številke revije v novembru.
Prosim za vaš komentar.
p.š. - 31.05.2007 - 08:59
Res se je težko opredeliti glede na zapisano, v pomoč pa nam je pojasnilo DURS, št.4230-74/2007 z dne 5.3.2007 - v nadaljevanju navajam samo ključni del pojasnila :
...
Obveznost obračuna DDV , če je izdan račun, preden je opravljena dobava blaga oziroma pred opravljeno storitvijo, v skladu z določbami prvega odstavka 33. člena ZDDV-1 nastane takrat, ko je blago dobavljeno oziroma storitev opravljena, in ne že z izdajo računa. Sama izdaja računa torej ne pomeni obdavčljivega dogodka, razen če je dano predplačilo in izdan račun za predplačilo.
lp