Naslov teme: Rezervacije in odloženi davki
509 15.01.2007 - 13:13h / Ostalo / Avtor: E. / 121 / 14
Je v zvezi z evidentranjem terjatev za odložene davke iz naslova oblikovanja rezervacij za jubilejne nagrade in odpravnine že kaj novega oz. znanega?
Če se ne motim, moramo od celotnega zenska rezervacij za JN in O, ki smo jih oblikovali per 1.1. 2006 oblikovati še odložene terjtve za davek, saj so te rezervacije v celoti davčno nepriznane. Konec leta 2006 bomo znesek teh rezevacij uskladili glede na nov izračun 31. 12. 2006 in tudi ta uskladitev je v celoti davčno nepriznana, torej spet zahteva evidentiranje odloženih davkov.
Rezervacije za JN in O, ki pa jih bomo dodatno obračunali za leto 2007 bodo 50 % davčno priznane in zato bomo terjtev za odložen davek obračunali le od polovičnega zneska tega oblikovanja.
Kaj pa davčne stopnje? Boste uporabili različne glede na ZDDPO-2 ali le eno - tisto ki bo veljala v naslednjem letu (2006 - 23 %, 2007 - 22 %)?
In že sedaj se bojim usklajevanja teh terjatev povezanega z porabljanjem rezrvacij v naslednjih letih.
Če se ne motim, moramo od celotnega zenska rezervacij za JN in O, ki smo jih oblikovali per 1.1. 2006 oblikovati še odložene terjtve za davek, saj so te rezervacije v celoti davčno nepriznane. Konec leta 2006 bomo znesek teh rezevacij uskladili glede na nov izračun 31. 12. 2006 in tudi ta uskladitev je v celoti davčno nepriznana, torej spet zahteva evidentiranje odloženih davkov.
Rezervacije za JN in O, ki pa jih bomo dodatno obračunali za leto 2007 bodo 50 % davčno priznane in zato bomo terjtev za odložen davek obračunali le od polovičnega zneska tega oblikovanja.
Kaj pa davčne stopnje? Boste uporabili različne glede na ZDDPO-2 ali le eno - tisto ki bo veljala v naslednjem letu (2006 - 23 %, 2007 - 22 %)?
In že sedaj se bojim usklajevanja teh terjatev povezanega z porabljanjem rezrvacij v naslednjih letih.
p.š. - 15.01.2007 - 13:37
Mi smo postopali glede na predpise in obrazce, ki jih imamo na razpolago :
Terjatev za odloženi davek od salda : rezervacije za JN+O 01.01.2006 - črpanje rezervacij med letom + dodatno oblikovane (usklajene) rez. ob koncu leta.
Za leto 2007 kot ste zapisali.
Pri formiranju terjatve za odl.davek smo uporabili stopnjo 23%, ki velja v letu 2007. Tako smo se odločili na podlagi informacije, da bi eventuelno lahko uporabljali tudi stopnje , ki se bodo pojavljale v prihodnjih obdobjih tja do leta 2010, vkolikor bi razpolagali s planom črpanja rezervacij. Plana nismo imeli.
Usklajevanje bo pa v vsakem primeru - morda še lažje, ker se je uporabila ena stopnja.
lp
E. - 15.01.2007 - 14:15
Če sem vas pravilno razumela, terjatev za odloženi davek iz naslova oblikovanih rezervacij za JN in O na dan 1. 1. 2006 ne boste oblikovali.
Moje mnenje je, da bi to morali (po stopnji 25 %, kje je bila takrat edina znana), saj se s tem oblikovanjem spremeni otvoritvena bilanca in spet je potrebno v letnem pročilu dodatno pojasniti razlike med 2. in 3. stoplcem zneskov v BS.
Če pa se boste tudi drugi temu izognili, se bom tudi jaz - z veseljem.
p.š. - 15.01.2007 - 14:25
Ne, nisva se pravilno razumeli.
Po domače povedano : terjatev za odloženi davek smo formirali od stanja 31.12.2006 na kontih 963xx ( tu zajete tako rez.iz otvoritve 2006 kot črpanja med letom kot tudi dodatno oblikovane rez.ob koncu leta ). V bistvu kompletna vrednost davčno nepriznanih rezervacij v letu 2006 .
Ker smo odloženi davek računali na dan 31.12.2006 in ker je takrat že bil sprejet ZDDPO-2 , menim da je pravilna uporaba stopnje 23%.
lp
E. - 15.01.2007 - 14:48
p.š., najprej hvala za vaša razmišljanja na obe temi, ki sem jih danes odprla. V zadovoljstvo mi je izmenjavati mnenja z vami, saj vidim, da o tem zelo veliko veste.
Zdaj pa tudi jaz ne vam, če sem vas sploh razumela. Še vedno mislim, da bi bilo potrebno oblikovati terjatve za odložen davek tudi na dan 1. 1. 2006 in to po stopnji 25 % (ZDDPO-2 je bil sprejet v novembru 2006) in to potem razkriti v pojasnilih. Seveda je potem med letom potrebno evidentirati vse spremembe (črpanja, uskladiti rezervacijo in terjatve za odložen davek). Se motim?
p.š. - 15.01.2007 - 15:07
Veste, da na takšen način sploh nisem razmišljala.
Prej ste razumeli, da odloženega davka od rezervacij, oblikovanih v otvoritvi 06 nismo formirali. Na 01.01.2006 ga res nismo , smo pa otvoritvene salde vključili v izračun terjatve ob koncu leta in od kompletne vrednosti upoštevali stopnjo 23%. Sem tudi mnenja, da se terjatev/korekcija za odloženi davek formira ob zaključku bilance, ko se stanja izkristalizirajo. Če imam napačno mnenje, bi prosila, dda me kdo popravi.
Nisem sicer poskusila preračunati po varianti, ki ste si jo vi zamislili, ampak mnenja sem, da bi pa konec leta s korekcijo stopnje odloženih davkov iz otvoritve prišli do enakega rezultata, kot po "naši" varianti, le da bi imeli veliko več dela s preračunavanjem in evidentiranjem. Slednje nas, ki smo oblikovali rezervacije , tako ali tako čaka v prihodnjih davčnih obdobjih...
lp
E. - 15.01.2007 - 15:22
Se strinjam, da bi bilo stanje konec leta enako, ne bi bila pa enaka otvoritvena bilanca.
Matjaž K - 15.01.2007 - 16:46
Če mene vprašate:
v otvoritvi 1.1. 2006 po 25%, potem pa na dan 31.12. 2006 narediti prilagoditev na 23%.
lp
p.š. - 15.01.2007 - 17:38
Hvala, Matjaž, za razmišljanje .
Mi smo žal že zamudili predlagan način ( in upam, da ne bo zaradi tega kaj hudo narobe ), za E. in morda še za koga bo pa ta potrditev več kot dobrodošla.
lp
Matjaž K - 15.01.2007 - 17:57
Hudo narobe je odviseno od pomembnosti napake (pomembnost pa je stavr relativnosti in presoje).
Absolutna napaka znaša v danem primeru (prek palca):
(znesek rezervacije 1.1.2006 - črpanje v 2006) x 2%
(za toliko imate previsok poslovni izid: nepriznane rezervacije vodijo k terjatvam za odločene davke; pri znižanju davčne stopnje na 23% (ali manj) boste v bodočnosti manj "prihranili" na davku, kot če bi storpnja ostala 25%).
lp
p.š. - 15.01.2007 - 20:10
Pred kakšnim tednom dni (takrat se je dogajal naš obračun) sem bolj kot ne monologno razmišljala o tej temi tu na forumu in upala, da bo kdo utegnil malo debatirati.
Če bi se dal čas malce zavrteti nazaj, bi s pridom upoštevala današnja mnenja in ugotovitve ...
Vseeno hvala za trud,čas in obrazložitev ...
lp
Pepelka - 16.01.2007 - 06:26
Da pristavim piskrček naši revizorji zahtevajo otvoritev s prikazom teh rezervacij in 25% terjatvami za odloženi davek, konec leta pa na saldo uskladimo odložene terjatve po 23%. Kot pravi p.š., je rezultat enak, je pa smiselno, da si iz davćne bilance potegnete vse stalne razlike in davčne olajšave (za preverbo, da ste na pravi osnovi). Sicer še revizije nismo dali skozi, vendar pa menim, da preko 09 knjižite odhodek za odloženi davek iz naslova uuskladitve zaradi nižje stopnje konec leta,v primeru dodatno oblikovanih rezervacij v letu 2006 pa na rezervacije izračunate dodatne terjatve za odloženi davek. Je pa vsekakor rezultat enak. Pa "veselo rezerviranje"
E. - 16.01.2007 - 07:20
Vsem najlepša hvala za vaša mnenja.
p.š. - 16.01.2007 - 09:58
Hvala Pepelka - isto razmišljanje !
lp
Pepelka - 16.01.2007 - 20:04
Se "beremo"!