Naslov teme: Rezervacije+stopnja odloženega davka
151 05.01.2007 - 19:01h / Ostalo / Avtor: p.š. / 62 / 3
V (mislim da )zadnjem E-mesečniku iz leta 2005 v gradivu piše :
odložene terjatve/obveznosti za davek se izmerijo po davčnih stopnjah, za katere se pričakuje, da se bodo uporabljale v poslovnem letu, ko bo terjatev povrnjena/obveznost poravnana, zasnovana na davčnih stopnjah, veljavnih na dan bilance stanja.
Iz tega sklepam, da nič več ne vem ; namreč če imamo na dan bilance stanja ( 31.12.2006 ) v veljavi ZDDPO-2, v katerem je zapisano, da se v letu 2007 uporablja 23% stopnja, v letu 2008 22%, v letu 2009 21% in v letu 2010 20% ( 60.čl.+97.čl.), katero stopnjo je pravilno uporabiti za rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine, ki se bodo odpravljale postopoma vsako leto, stopnja pa se tudi spreminja vsako leto tja do 2010.
Zmešnjava je predvsem zaradi tega, ker je nemogoče vnaprej oceniti, kolišen delež bo odpravljen vsakem od prihodnjih davčnih obdobij.
Kako se boste ostali lotili tega problema ?
lp in hvala za vaša razmišljanja !
odložene terjatve/obveznosti za davek se izmerijo po davčnih stopnjah, za katere se pričakuje, da se bodo uporabljale v poslovnem letu, ko bo terjatev povrnjena/obveznost poravnana, zasnovana na davčnih stopnjah, veljavnih na dan bilance stanja.
Iz tega sklepam, da nič več ne vem ; namreč če imamo na dan bilance stanja ( 31.12.2006 ) v veljavi ZDDPO-2, v katerem je zapisano, da se v letu 2007 uporablja 23% stopnja, v letu 2008 22%, v letu 2009 21% in v letu 2010 20% ( 60.čl.+97.čl.), katero stopnjo je pravilno uporabiti za rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine, ki se bodo odpravljale postopoma vsako leto, stopnja pa se tudi spreminja vsako leto tja do 2010.
Zmešnjava je predvsem zaradi tega, ker je nemogoče vnaprej oceniti, kolišen delež bo odpravljen vsakem od prihodnjih davčnih obdobij.
Kako se boste ostali lotili tega problema ?
lp in hvala za vaša razmišljanja !
p.š. - 05.01.2007 - 21:27
No, pa sama razmišljam ( poskušam razumeti ) še dalje:
v bilanci za leto 2006 oblikujem terjatev za odloženi davek po stopnji 23%, ki velja za leto 2007 - v letu 2007 pridno odpravljam rezervacije in sorazmerni delež terjatev za odloženi davek + doknjižujem novo izračunane rezervacije ; na koncu leta razknjižim preostanek "starih" terjatev za odloženi davek in formiram nove terjatve od celotnega zneska rezervacij ( preostalih in novo knjiženih ) po stopnji 22%, ker le-ta velja za leto 2008 , itd.itd., dokler ne pridemo na 20%.
Menim, da bi bilo potrebno tudi v primeru , če za leto 2006 vzamem stopnjo 25%, kakršna je trenutno v veljavi, v prihodnjih letih izvajati korekcije na takšen način . Ali pa morda na kakšen lažji način ?
Bi me lahko, prosim, kdo razsvetlil s kakšno boljšo/lažjo idejo ali celo informacijo, kje se najde kaj zapisanega o tem ? Lepo prosim ???
lp
Pepelka - 06.01.2007 - 10:01
Če odmislim prikaz knjiženja v IKSu 9-10/2006 bi bilo morda smiselno narediti poenostavitev: znesek rezervacij iz konca preteklega leta povečati/zmanjšati (prilagoditi) za znesek rezervacij do višine zneska rezervacij, ugotovljenega konec tekočega leta ter na podlagi tako ugotovljenega zneska rezervacij konec tekočega leta izračunati ter prilagoditi znesek terjatev za odloženi davek. Tekoča izplačila oziroma obračunane dejanske obveznosti do zaposlenih iz naslova jubilejnih nagrad in odpravnin v tekočem letu pa knjižiti v okviru tekočih stroškov. Na ta način bo rezultat obdavčitve enak (vsaj kolikor sem o tem razmišljala sama) kot v primeru, da tudi tekoča izplačila navedenih stroškov knjižite preko črpanja rezervacij. Na ta način koncem leta (v primeru povečanega salda rezervacij v tekočem letu glede na saldo teh rezervacij konec preteklega leta in predlaganega načina knjiženja) doknjižite manjši znesek rezervacij kot v vašem opisanem primeru.
p.š. - 09.01.2007 - 07:41
Ja, to je smiselno upoštevati pri evidentiranju. A mučilo me je , katero stopnjo uporabiti za formiranje odloženega davka.
Včeraj sem dobila namig, da bi v primeru razpolaganja s planom črpanja oblikovanih rezervacij v naslednjih davčnih obdobjih smeli že v letu 2006 uporabljati vse stopnje ( seveda po procentualnem izračunu iz plana črpanja ), kot so predpisane po novem ZDDPO-2.
Ker pa takega plana nimamo, smo se odločili uporabiti 23% stopnjo za formiranje terjatve v letu 2006.
lp