Naslov teme: Oh, te rezervacije-p.š.
102 04.01.2007 - 13:39h / DDPO / Avtor: Pepelka / 75 / 16
p.š.-, sorry, ampak šele danes sem surfala v lanskih davkoplačevalcih, pa še mnenje mi je komaj danes "padlo" iz superdavkov.
Glede oblikovanje rezervacij v 2006 mi je jasno: davčno nepriznane in formiranje terjatev za odložene davke. Ampak rezervacije v otvoritvi per 01.01.2006-ta pa je prehuda. Nekateri so se šli statusne spremembe med letom in na podlagi mnenja iz maja 2006 lepo znižali davčno osnovo v celoti. Ne vem, če ne bi tega tudi sama storila, saj je tudi aktuarski izračun opravljen na podlagi števila zaposlenih na 31.12.2005 in se te rezervacije v OB 01.01.2006 samo vknjižijo v skladu s spremembami SRS in ZGD (dejansko pa gre za rezervacije iz preteklih let, ki pa jih pač ni bilo potrebno izkazovati). Kolikor razumem to mnenje in tvoje razmišljanje naj bi bile davčno nepriznane v celoti rezervacije po stanju per 01.01.20069 ( v OB) in dodatno oblikovane rezervacije v 2006. Sem pravilno razumela tvoj chat z dne 28.12.2006?? (dogaja se mi namreč, da vsak dan manj in manj razumem; se morda še komu to dogaja??)
Glede oblikovanje rezervacij v 2006 mi je jasno: davčno nepriznane in formiranje terjatev za odložene davke. Ampak rezervacije v otvoritvi per 01.01.2006-ta pa je prehuda. Nekateri so se šli statusne spremembe med letom in na podlagi mnenja iz maja 2006 lepo znižali davčno osnovo v celoti. Ne vem, če ne bi tega tudi sama storila, saj je tudi aktuarski izračun opravljen na podlagi števila zaposlenih na 31.12.2005 in se te rezervacije v OB 01.01.2006 samo vknjižijo v skladu s spremembami SRS in ZGD (dejansko pa gre za rezervacije iz preteklih let, ki pa jih pač ni bilo potrebno izkazovati). Kolikor razumem to mnenje in tvoje razmišljanje naj bi bile davčno nepriznane v celoti rezervacije po stanju per 01.01.20069 ( v OB) in dodatno oblikovane rezervacije v 2006. Sem pravilno razumela tvoj chat z dne 28.12.2006?? (dogaja se mi namreč, da vsak dan manj in manj razumem; se morda še komu to dogaja??)
MARTIN KRPAN - 04.01.2007 - 13:51
Da je "katastrofa" še večja, so to mnenje MF "vključili" v "predlog" obrazca za ZDDPO-1.
Pepelka - 04.01.2007 - 15:02
Martin Krpan, a govoriva o predlogu obrazca DDPO s prilogo 3a?
p.š. - 04.01.2007 - 14:24
O,pozdravljena Pepelka !
Ja, pravilno sva se razumeli - kompletno davčno nepriznavanje in ... katastrofa. Že lansko leto sem se poskušala tolažiti s trohico upanja, ki mi jo je vlil Martin, pa ni "poratalo". Če pa pravite, da so to mnenje že vključili v obrazec, pa tako nimamo kaj več pričakovati.
Moram pa zapisati, da "pojasnilo MF" po mojem mnenju ni vredno svojega imena. O tem, kako so nas med letom lepo spretno "zavedli" z obetujočim pojasnilom DURS, in kako smo si v predračunskih bilancah to upoštevali, in kako zdaj to informacijo o davčnem nepriznavanju mirno in z razumom prenesti upravam podjetij in "preživeti" ( jaz osebno trem podjetjem ), pa ne zmorem več debatirati ...
Upam, da bo naslednjič, ko se beremo, boljša tema z boljšim končnim izidom.
lp
Matjaž K - 04.01.2007 - 14:25
Še ena možna varianta (tako malo za filozofiranje):
"dejansko pa gre za rezervacije iz preteklih let, ki pa jih pač ni bilo potrebno izkazovati"
Ni pa bilo prepovedano. In zakaj niste? Ali mogoče zato, ker ni bilo pomembno?
In če pred 01.01.2006 ni bilo pomembno, zakaj je naenkrat s 1.1.2006 pomembno? In če ste ugotovili, da ste se pred 01.01.2006 motili glede pomembnosti, to oblikovanje ni posledica obveznih sprememb usmeritev, temveč gre za odpravljanje napak.
lp
Matjaž K - 04.01.2007 - 14:28
In če gre za odpravljanje napak ste v 11.a ZZDPO-1 in ne v 14. prehodnih ZZDPO-1.
lp
p.š. - 04.01.2007 - 14:43
Matjaž, to razmišljanje je spodbudno , ampak...
Ko razmišljam dalje :
potem so tukaj " v igri " velike napake, in da bi jih davčna kar priznala ? ...? ...?
Že zadnjič sem "potipala" vprašala Martina o tem , koliko si lahko upamo stati za takšnim davčnim obračunom in tako privabljati inšpektorje v "hišo" ...
Morda, če bi nas kdo s takšnim ( utemeljenim )stališčem zastopal pri davčnem pregledu . A kdo bi to bil, ko je MF s pojasnilom in obrazcem že "zacementirala" svoje mnenje ...
lp
Matjaž K - 04.01.2007 - 15:09
Spodbudno?
11.a ZDDPO-1 govori o DAVČNIH prihodkih in odhodkih?
Če popravljam napako pri davčno nepriznanih odhodkih, ti po 11.a ZDDPO-1 niso priznani.
In rezervacije so po ZDDPO-1 100%-no nepriznane.
lp
p.š. - 04.01.2007 - 16:17
Ja, Matjaž , moram pojasniti:
Tako negativno gledam na to, da sem napačno zapisala in zdaj popravljam:
definitivno nespodbudno - celotna tematika od začetka do razpleta.
Edina svetla točka rezervacij je , da lahko tukaj o njih malo "podebatiramo".
lp
Pepelka - 04.01.2007 - 17:45
Matjaž, v preteklih letih smo v družbi letno opravljali prilagoditve iz naslova odpravnin in jubilejnih za matično družbo v skladu z MSRP, vendar jih nis(m)o knjižili. Potem naredim otvoritev, me vsi popluvajo, kako si drznem formirati odložene davke, saj je vendar to pojasnilo MF iz maja 2006 sveto. In so me prepričali.
Nato moram na dolgo in široko (v tujem jeziku) tujim lastnikom razlagati, zakaj v OB 01.01.2006 ni več izkazanih terjatev za odložene davke, za zmanjšanje tega zneska pa sem se "zajedla" v lastnikov substanco. Zdaj po zgodba v drugi smeri. In zopet bo šlo časa in energije ter firminega denarja, da razložim gospodom, kako da "tax authority" Slovenije "serje".
Pri vsem tem pa mi sploh ni jasno, da se naša gospoda v Ljubljani čudi, da tuje investicije kopnijo. Ja, kdo bo pa vlagal denar v tako "nestabilno, turbulentno, ruskantno in davčno neprijazno okolje??? Jaz ne, če biu bila na njihovem mestu. In res so začeli razmišljati o prenosu dejaavnosti na Poljsko ali Češko. SDe to kaj bolj pravljično sliši??
p.š., še enkrat hvala za support in vso srečo pri prvi oddaji bilanc.
p.š. - 04.01.2007 - 18:14
Hvala enako, prva me čaka že v torek !
Malo smo se "izdihali", narediti pa tako ne moremo nič.
Ne razumem le tega ( verjetno sem še hudo "prezelena" ), da vso manipulacijo kar prenašamo in da ni v tej lakomni državi nekoga, ki bi lahko kakorkoli zaustavil te "lakotnike"...
lp - vsem !
Pepelka - 05.01.2007 - 12:08
p.š., samo še za razmislek: ali pri formiranju terjatev za odložene davke iz naslova rezervacij za jubilejne nagrade in odpravnine v OB na 01.01.2006 uporabiti 25% stopnjo, 23% ali katero drugo; in katero stopnjo uporabiti za izračun odloženih davkov iz naslova teh rezervacij po stanju na 31.12.2006 (23% ali katero nižjo)? Lepa hvala za vso dosedanjo pomoč in lep vikend (p.š., upam, da bo slabo vreme, da nama bo lažje sedeti za mizo, saj tudi mene čaka delovni vikend).
p.š. - 05.01.2007 - 15:36
Menim, da komplet odloženi davki po 23% , ker jih bomo (vsaj delno) zapirali v letu 2007 ( pišem po spominu ) ; če je to čisto zagotovo , pa se oglasim še zvečer, ker imam gradivo doma ... :(
lp
Pepelka - 05.01.2007 - 17:00
p.š., o katerem gradivu govoriš, ali s kakšnega seminarja? Že vnaprej hvala za tvoj odgovor in LP
p.š. - 05.01.2007 - 17:31
Gradivo sem si že pred časom natisnila iz superdavkov - E-časnik (mislim, da zadnji v letu 2005 + dopolnitve v 2006 ) . Bi tudi že vmes pogledala na to spletno stran in že javila odgovor, pa tako kot ostali klepetalci, ki so se oglašali danes, nimam dostopa do superdavkov. Še malo, pa bom doma....
p.š. - 05.01.2007 - 18:54
No, pa malo razmišljajva skupaj - v gradivu piše :
odložene terjatve/obveznosti za davek se izmerijo po davčnih stopnjah, za katere se pričakuje, da se bodo uporabljale v poslovnem letu, ko bo terjatev povrnjena/obveznost poravnana, zasnovana na davčnih stopnjah, veljavnih na dan bilance stanja.
Iz tega sklepam, da nič več ne vem ; namreč če analizirava naš primer, imamo na dan bilance stanja ( 31.12.2006 ) v veljavi ZDDPO-2, v katerem je zapisano, da se v letu 2007 uporablja 23% stopnja, v letu 2008 22%, v letu 2009 21% in v letu 2010 20% ( 60.čl.+97.čl.).
Ker se bodo rezervacije postopno odpravljale skozi vsa leta , res ne vem katero stopnjo moramo izbrati . Mislim, da je najina dilema podobna, zato prestavljam vprašanje malo naprej , morda nama bo tako lahko kdo lažje priskočil na pomoč.
lp
Pepelka - 05.01.2007 - 21:49
Veš, p.š., jaz sem bila danes na vezi z našimi revizorji, ampak od njega ta trenutek glede stopnje, uporabljene pri izračunu odloženih davkov iz naslova teh rezervacij ni bilo "nobene koristi". Me pa zanima, kako bodo ti isti revizorji "pametni" konec januarja, ko imamo končno fazo revizije.
V vsakem primeru se "bereva".