POPRAVEK V MESEČNIKU – ANTISTRESNI DAVČNI PROGRAM z dne 21.12.2005
Maribor, 22.12.2005
V mesečniku – Antistresni davčni program je prišlo do napake – delno korektne informacije v podajanju primera 5 in njegovem evidentiranju. V nadaljevanju vam podajamo popravljen tekst (označen z rdečo barvo), hkrati pa smo tudi že izvedli vsebinski popravek v mesečniku z dne 21.12.2005 (Antistresni davčni program).
Ker so zaradi njegove obsežnosti zaznane težave pri pošiljanju, vam priporočamo prebiranje mesečnika preko spletne strani.
Hvala za razumevanje! Uredništvo www.davkoplacevalci.com
TEKST PRED OBJAVO POPRAVKA
PRIMER 5:
….
Možnost prenosa davčne izgube v bodoča davčna obdobja predstavlja za zavezanca korist (in s tem tudi terjatev). Korist zaradi prihranka obračunanega davka znaša 125.000 SIT (500.000 SIT x 25%).
EVIDENTIRANJE PRIMERA 5:
Izračun OPI za leto 2005
(v SIT)
Poslovni izid pred obdavčitvijo
- 10.000.000
OPI (oz. davčna izguba 10 mio)
0
x
Davčna stopnja (25%)
=
Odmerjeni davek
Odložena terjatev za davek: 500.000 x 25% = 125.000
Izračun odhodka za davek za leto 2005
Odmerjen davek od dobička
-
Povečanje dolgoročno odložene terjatve za davke
125.000
Odhodek za davek
(!! vpliv negativnega predznaka na izkaz poslovnega izida!!)
- 125.000
Tudi pri primeru 5 se pojavi negativen odhodek za davek oziroma prihodek!! za davek.
Izračun čistega poslovnega izida za leto 2005
PI pred obdavčitvijo
+
Prihodek za davek
Čisti PI
-9.875.000
Knjigovodsko evidentiranje v letu 2005 (v SIT)
Konto
Šifra
V breme
V dobro
810
Dolgoročno odložene terjatve za davke
087
264
Izračun OPI za leto 2006
12.000.000
Pokrivanje davčne izgube iz leta 2005
10.000.000
OPI
2.000.000
0,25
500.000
Izračun odhodka za davek za leto 2006
Odmerjeni davek od dobička
Zmanjšanje dolgoročno odložene terjatve za davke
625.000
Izračun čistega poslovnega izida za leto 2006
11.375.000
Knjigovodsko evidentiranje v letu 2006 (v SIT)
TEKST PO OBJAVI POPRAVKA
Možnost prenosa davčne izgube v bodoča davčna obdobja predstavlja za zavezanca korist (in s tem tudi terjatev). Korist zaradi prihranka obračunanega davka znaša 2.500.000 SIT (10.000.000 SIT x 25%).
Odložena terjatev za davek: 10.000.000 x 25% = 2.500.000
2.500.000
- 2.500.000
-7.500.000
3.000.000
9.000.000
Več informacij na: http://www.davkoplacevalci.com/davki_sredina.cfm?str=mesecni...