krpan in druščina postani član

Naslov teme: dobava v EU

3437  19.12.2019 - 10:17h / DDV / Avtor: Janez / 259 / 8

Prodamo blago v EU davčnemu zavezancu. Datum izdaje računa in datum dobave blaga na računu je 20.11.2019. Kupec sam organizira prevoz in prevoznik pride po blago 4.12.19. Prejmemo potrjen CMR s strani kupca z dne 9.12.19. Kdaj v RP-O, DDV-O, Intrastat? Hvala.
 

Uredništvo - 19.12.2019 - 12:06

Pravica do razpolaganja na kupca kot lastnika je prešla 20.11. - takrat se šteje, da je opravljena dobava blaga (obdavčljivi dogodek) - ne glede na to, da kupec pride po blago v naslednjem obdobju - torej naše mnenje je, da gre v davčno obdobje meseca novembra.
CMR v decembru je le dokaz, da je blago bilo odpeljano iz Slovenije v drugo državo članico.

Popolna davčna rešitev - v decembru 2019 in januarju 2020 za nove člane tudi lepo in praktično darilo:
http://www.superdavki.com/account/register/subscribe

ne razumem - 19.12.2019 - 14:12

Kako je lahko dobava blaga 20.11., če pride prevoznik po blago v naslednjem obdobju? Komu je bilo pa potem blago dobavljeno 20.11.?

Uredništvo - 19.12.2019 - 14:17

datum dobave blaga je 20.11. - s tem se predpostavlja, da je kupcu blago dano na razpolago za prevzem, posledično je s tem dnem prešla pravica do razpolaganja kot lastnik nanj, ne glede na to, da blago fizično prevzame 4.12.

Janez - 20.12.2019 - 07:10

Ampak v Intrastatu se poroča fizičen premik blaga, kontrolirajo pa potem RP-O oz. DDV-O  in Intrastat, kar pa ne bo štimalo. 

Uredništvo - 20.12.2019 - 08:43

Se moramo posipati s pepelom.

Ja, so pomisleki in dvomi - tudi sami jih imamo - nekako po pregledu določil ZDDV-1 bi lahko rekli, da je "dobava blaga v drugo državo članico" posebnost - 46. člen ZDDV-1 pri oprostitvah namreč določa, da je oproščena dobava blaga, ki ga prodajalec ali oseba, ki pridobi blago, odpelje/odpošlje iz Slovenije v drugo državo članico.

Prav tako - obdavčljivi dogodek in obveznost obračuna nastaneta, ko je blago dobavljeno - 33. člen ZDDV-1.
(1) Obdavčljivi dogodek in s tem obveznost obračuna DDV nastane, ko je blago dobavljeno ali so storitve opravljene.
[...]
(8) Za dobave blaga, opravljene v drugo državo članico pod pogoji iz 46. člena tega zakona in za prenos blaga, ki ga opravi davčni zavezanec za namene svojega podjetja v drugo državo članico z oprostitvijo DDV, nastane obveznost obračuna DDV na dan izdaje računa, ali če račun ni bil izdan, 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.

Potemtakem sklepamo, da "prenos pravice do razpolaganja z blagom kot lastnik" (v novembru) ne določa nastanka obdavčljivega dogodka in obveznosti obračuna (prenos pravice do razpolaganja z blagom kot lastnik se nanaša le na definicijo dobave blaga - ni pa še za namene DDV takšna dobava opravljena).

Enako je pri predplačilih - v kolikor ni bila opravljena dobava blaga znotraj Unije, ni nastanka obdavčljivega dogodka.

Tako da ja, bi se strinjali z Janezom in predhodniki - vse v decembru!

Tudi po novem (od 1.1.2020 naprej) bose lahko dokazovali oproščeno dobavo blaga le takrat, ko je blago odpeljano/odposlano in imate dokazila kot jih predpisuje 45.a člen Izvedbene uredbe 282/2011.

Andreja - 20.12.2019 - 09:20

Meni je bilo na seminarjih rečeno, da je datum opravljene storitve odvisen od določene Incoterms klavzule. Po klavzuli EXW je storitev opravljena, ko proizvajalec obvesti kupca, da je blago pripravljeno za prevzem (v tem primeru 20.11.), po klavzuli FCA pa, ko blago preda kupčevemu prevozniku (v tem primeru 9.12.).

Janez - 20.12.2019 - 09:28

Še en dvom: sedmi odstavek 81.čl ZDDV-1...račun je treba izdati najkasneje 15.dan v mesecu , ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljiv dogodek. Ali se šteje, da račun ni izdan, če je izdan pred dobavo blaga v EU? Ker potem obveznost za obračun nastane 15.januarja v našem preimeru ? Potem pa spet ne štima z Intrastatom.

Janez - 22.12.2019 - 15:06

Torej se po EXW klavzuli šteje, da je dobava opravljena 20.11.19 in gre v DDVO, RPO in Intrastat v november?