Naslov teme: zmanjšanje obvez.za DDV ob izbrisu dolžnika
2303 23.08.2019 - 10:41h / DDV / Avtor: tatra / 83 / 1
V zadnji reviji IKS08/09 piše (na strani 121), da lahko zavezanec zmanjša svojo obveznost za DDV ob izbrisu dolžnika iz sodnega registra (če so terjatve dokazljive..). Davčno osnovo in obveznost za DDV zmanjša na obrazcu DDV v obdobju izbrisa.
Se lahko to stori tudi kasneje? Namreč naš dolžnik je bila izbrisan v 2017. Ker takrat nismo vedeli za to možnost, nismo naredili popravka. Ali ga lahko naredimo v naslednjem obračunu DDV?
Če lahko, me skrbi še nekaj. Naše terjatve izvirajo iz 2011, ko je bila stopnja DDV 20%. Na obrazcu DDV-O pa je rubrika 21 namenjenu vpisu 22% DDV. Če bomo vpisali negativno osnovo in negativni znesek 20%DDV, bo ročni izračun pokazal odstopanje. Ali je to lahko problem?
Simbi - 23.08.2019 - 16:49
Rok za uveljavljanje popravka obračunanega DDV v zakonu ni določen (tako kot je določen za uveljavljanje odbitka vstopnega DDV) in odstopanje med prometom in obračunanim DDV v obrazcu zaradi tega ne bi smel biti problem, problem bi lahko nastal v dokazovanju obstoja te terjatve. Sami citirate: "če so terjatve dokazljive"....(potrjeni IOP-ji, sklep o izvršbi v teku...)
