Naslov teme: Atipični izstavi račun tujcu z SLO ID
1932 24.06.2019 - 11:44h / DDV / Avtor: petra / 112 / 2
Atipični DDV zavezanec izstavi račun tujemu poslovnemu subjektu z slovensko ID za DDV.
- Ali mora narediti obrnjeno davčno obveznost.
- Ali ga smatra kot slovenskega kupca in izda račun brez DDV-ja?
Uredništvo - 24.06.2019 - 13:35
Petra, treba je vedeti, kakšno transakcijo je atipični DDV zavezanec opravil tujemu poslovnemu subjektu (če storitev - kakšno storitev?), ter ali ima tuj poslovni subjekt kakšno stalno poslovno enoto v Sloveniji, kateri bi se potencialno lahko opravile storitve, itd.
Če se kraj opravljanja storitev opredeli na podlagi prvega odstavka 25. člena ZDDV-1 je kraj opravljene storitve tam, kjer ima prejemnik storitev sedež dejavnosti. Če se opravijo te storitve njegovi stalni poslovni enoti v Sloveniji, je kraj v Sloveniji.
Sama identifikacijska številka tujca še ne pomeni, da ima stalno poslovno enoto v Sloveniji ...
Popolna davčna rešitev:
http://www.superdavki.com/home
petra - 26.06.2019 - 14:17
Gre za storitev turističnega vodenja (turistična tura) po Ljubljani.
DA ta tuj poslovni subjekt ima sicer tudi podjetje v Sloveniji, ne vem pa ali je tretirano kot podružnica ali ne.
Račun je bil izdan na naslov tujega poslovnega subjekta pod Slovensko davčno številko (ki ni enaka davčni številki slovenskega d.o.o.-ja).
Izdajatelj sam ne more preveriti, ali je storitev bila opravljena SLO podružnici ali matičnemu podjetju. Za izstavitev računa pa so bili podani podatki matičnega podjetja z SLO ID za DDV, ki pa ni enaka davčni številki SLO podružnice.
- Ali tak račun obravnavamo kot račun, ki ni predmet DDV-ja (1. odstavek 94. člena - enako kot bi izdali račun SLO podjetju).
- Ali ga obravnavamo kot oproščeno po 1. ods. 25. člena in pročamo v rekapitulacijskem poročilu?
- Ali kako drugače?